Взяли деньги в долг? Как грамотно оплатить налог

В бюджете семьи (или, как сейчас говорят, домохозяйства), одиноко живущего человека кроме зарплаты, пенсий и пособий могут появиться и другие денежные средства. Подарки, материальная помощь, займы. И можно, того не ведая, оказаться в неприятной ситуации неплательщика налогов.

Ранее специалисты Службы госдоходов разъяснили положение дел с декларированием и выплатой подоходного налога в отношении подарков. Здесь важно, от кого получены деньги в подарок: от родственника, с которым ведется или не ведется совместное хозяйство, или от знакомого, а также на какие цели переведены деньги и в каком размере.

Какой порядок декларирования финансовых займов? Читатели спрашивают: какие суммы и в каких случаях надо декларировать и с каких сумм платить налоги, чтобы не оказаться в должниках перед государством?

Специалисты Службы госдоходов отвечают на вопросы читателей и разъясняют правила декларирования займов…

О полученных кредитах

Например, человек занимал деньги у знакомого и возвращает их ему – переводом на банковский счет. Деньги, так сказать, засвечены. Надо ли должнику или кредитору их декларировать и платить налог?

— В общем случае кредит, который должен быть возвращен, не считается доходом физического лица, за исключением ситуаций, предусмотренных законом «О подоходном налоге с населения» (то есть когда кредит приравнивается к доходу). Поэтому полученный и выданный кредит не считается доходом физического лица, и эту сумму не обязательно указывать в годовой декларации о доходах.

(!) Вместе с тем процентный доход по кредиту, выданному физическому лицу, является налогооблагаемым доходом кредитора (физического лица), и налог на него подлежит уплате в ходе подачи годовой декларации о доходах.

Если физическое лицо получает от заемщика погашение долга (ту же сумму денег или вещей, которую получил заемщик), погашение этого долга не считается налогооблагаемым доходом.

То есть лицо, выдавшее кредит другому лицу, получая возврат суммы кредита, не получает дохода — и значит, также не обязано информировать Службу государственных доходов о факте погашения кредита…

Кредиты как доход

В каких случаях надо платить налог с кредита, то есть когда кредит приравнивается к доходу?

— К доходам приравнивается кредит (его часть), если он не взят в рамках хозяйственной деятельности, который физическое лицо не погасило в течение шести месяцев после срока погашения кредита, указанного в кредитном договоре, но не позднее, чем в течение 66 месяцев со дня предоставления кредита. Подоходный налог на него подлежит уплате в ходе подачи годовой декларации о доходах.

Вместе с тем кредит не приравнивается к доходу, если это:

1) сумма, выданная одним кредитором (в том числе сумма нескольких кредитов), не более 1 500 евро;

2) кредит, выданный физическому лицу, его супругу или лицам, связанным с ним родством до третьей степени в понимании Гражданского закона, — для покрытия медицинских расходов (подпункт d пункта 35 первой части статьи 9 закона «О подоходном налоге с населения») или расходов на образование (подпункт с пункта 35 первой части статьи 9 закона), если кредит получен безналичным расчетом и его использование на лечение или образование получатель кредита обосновывает следующими документами:

— направление или заключение врача, подтверждающее необходимость лечения (доступно плательщику со дня получения кредита);

— документы, подтверждающие использование суммы кредита в течение двух лет со дня его получения на медицинские или образовательные цели, указанные в кредитном договоре;

— кредиты, выдаваемые физическому лицу лицом, с которым оно состоит в браке или родстве до третьей степени в понимании Гражданского закона.

Важная информация

Какую информацию надо предоставлять физическому лицу о полученных (выданных) кредитах?

— Информация для Службы госдоходов (VID) — о кредитах, выданных одним кредитором физическому лицу в течение налогового года, сумма которых (общая сумма) для одного физического лица превышает 15 000 евро;

— о кредитах, сумма которых (общая сумма) не превысила 15 000 евро в предналоговом году, но вместе с кредитом, выданным в налоговом году, превышает 15 000 евро.

Информацию о заключенном кредитном договоре и сумме кредита к 1 июня следующего за налоговым года, в соответствии с определенным Кабинетом министров порядком, обеспечивают:

1) кредитор, если им является коммерсант, индивидуальное предприятие (фермерское или рыбацкое хозяйство), кооперативное общество, постоянное представительство нерезидента, ассоциация, фонд, организация, физическое лицо, зарегистрированное в Службе государственных доходов как осуществляющее хозяйственную деятельность, либо два или несколько человек;

2) плательщик или физическое лицо — заемщик, если кредитором является физическое лицо — резидент, предоставляющее кредит не в рамках своей хозяйственной деятельности, либо нерезидент, либо в иных случаях.

Информацию о кредитах, превышающих 15 000 евро, выданных физическому лицу лицом, с которым оно связано браком или родством до третьей степени в понимании Гражданского закона, не нужно предоставлять в Службу госдоходов…

Лана ВАСИЛЬЕВА