У кого–то таких обязательств несколько – за квартиру, дачу, гараж, например, или за квартиру и землю в районе, где семья давно мечтает построить дом, но пока не хватает средств. У кого–то две квартиры, у других – дом и квартира, а то и две. Лишняя жилплощадь успешно и недешево сдается.

Но если у вас есть недвижимая собственность – квартира, дача, дом, вилла, хозяйственные постройки, — то будьте готовы к дополнительным расходам. Налог на недвижимость (NiN) полагается платить за каждую квартиру в собственности и практически каждое строение. Этот порядок регламентируется законом «О налоге на недвижимую собственность».

Сумма налога рассчитывается каждому собственнику в зависимости от вида недвижимости, площади, кадастровой стоимости в данном районе и других параметров. Этим занимаются местные самоуправления.

Также они, основываясь на законе, принимают местные правила о начислении и сборе налога NiN, определяют группы собственников, которые могут получить эти льготы. А они могут составлять 90, 70, 50 или 25% от размера налога на недвижимость. Немалое значение имеет фактор, к какой социальной группе принадлежат владелец и проживающие на жилплощади лица.

Это основы науки о налоге на недвижимость. Также нелишне будет знать, какая налоговая ставка применяется к различным объектам недвижимости согласно закону (см. ниже «Налог и процент»).

Новые правила

В прошлом месяце депутаты Рижской думы приняли новые обязательные правила № 198 «Порядок присуждения налоговой льготы на недвижимость в Риге». Норматив составлен в виде таблицы, где около каждой категории скидок указаны условия предоставления льготы и объекты, к которым она применяется.

Такая визуализация понятна и более доступна для налогоплательщиков.

V Изменения в правилах РД о льготах на NiN

1 Для жителей, имеющих 1–ю и 2–ю группы инвалидности, а также их родственников, задекларированных по тому же адресу, размер скидки по налогу на недвижимую собственность увеличивается с 50 до 70%.
2 Новый пункт правил устанавливает ограничение площади, за которую предоставляются скидки по налогу владельцам жилья в жилых домах, не разделенных на отдельную квартирную собственность.
3 Также введено дополнительное условие. Скидка не предоставляется, если владелец получает доходы от сдачи в аренду своей недвижимой собственности (или ее части) или если собственность используется для ведения хозяйственной деятельности.
4 Уточнены условия предоставления скидки лицам, чья недвижимость используется общественными благотворительными организациями. Впредь скидка будет предоставляться лишь в том случае, если недвижимую собственность постоянно использует сама и единственно эта организация. Размер скидки не может превышать 5 000 евро в год для одного лица.
5 Для памятников истории и культуры. Налоговые послабления:

— для зданий, имеющих статус охраняемого государством памятника культуры и которые содержатся в соответствии с нормативами Управления национального культурного наследия;
— для зданий, признанных застройкой, создающей культурно–историческую ценность для городской среды, имеющей аутентичный фронт застройки;
— для реконструированных, реставрированных зданий, — на основании заявления одного лица послабления будут получать все совладельцы здания. Заявки на получение такого вида льготы подаются только в электронном виде.

К зданиям, признанным охраняемым государством памятником культуры и содержащимся в соответствии с указаниями Управления национального культурного наследия, будут применяться скидки в размере 25%. А для получения льготы в размере 50% дополнительно потребуется провести полную реконструкцию фасада здания и установить на фасад декоративное освещение, обеспечив его работу в темное время суток.

6 Жилому дому будут предоставляться льготы до 2021 года включительно, если:

— в соответствии с законом «О приватизации жилых домов, находящихся в собственности государства и самоуправлений» права управления домом переняты от самоуправления и заключен договор об управлении домом;
— квартиры в жилом доме приватизированы в соответствии с законом «О приватизации кооперативных квартир» и заключен договор об управлении домом.

(!) Обязательные правила дополнены условием, гласящему, что скидки не предоставляются за период, за который рассчитан долг по налогу на недвижимую собственность, и дело о взыскании этого долга в принудительном порядке передано присяжному судебному исполнителю.
Из круга объектов, на которые распространяются льготы, изъяты группы помещений, вид использования которых не связан с проживанием (гаражи, автостоянки, подвалы, склады и хозяйственные помещения).

Дети, пенсионеры, инвалиды...

Сохраняются ранее действующие налоговые скидки и порядок их предоставления, касающиеся пенсионеров, инвалидов, семей с детьми и другие нормы помощи малозащищенным группам жителей.

Вот основные группы, которые имеют право на налоговые льготы Рижского самоуправления:

— жителям, имеющим статус нуждающихся, предоставляется льгота на оплату налога на недвижимость в размере 90%; а тем, кто имеет статус малоимущего, — 70%;
— одиноким пенсионерам и жителям с 1–й и 2–й группами инвалидности – льгота в размере 90%;
— пенсионерам и инвалидам 1–й и 2–й групп, у которых нет совершеннолетних детей и которые задекларированы на своей жилплощади вместе с одним лицом – пенсионером или инвалидом 1–й или 2–й группы, — послабление 70%;
— пенсионеру, у которого есть совершеннолетние дети, и он на своей жилплощади задекларирован один или вместе с ним задекларирован один человек – пенсионер или инвалид 1–й или 2–й группы, — 50%.

Предусмотрены льготы для семей с несовершеннолетними детьми или детьми не старше 24 лет, которые продолжают получать образование: на одного ребенка – 50%, на двух – 70%, на трех и более – 90%. При условии, что они задекларированы на жилплощади в Риге, где задекларирован хотя бы один из родителей...

Платить в срок – и никак иначе

Как мы говорили выше, владелец недвижимости получает извещение о размере и сроке уплаты налога NiN. Где–то налог распределяется по месяцам – сумма делится на 12 частей, в других самоуправлениях владельцу предлагают уплатить налог в два приема – за первое и второе полугодия.

В Риге практикуется поквартальная уплата налога. Сумма делится на четыре части и указывается срок уплаты части годового налога на недвижимость (NiN): до 31 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября.
Хотя налог на недвижимость взимается уже лет десять, многие владельцы квартир в жилых домах путают налог и плату за аренду земли. В связи с этим бывают недоразумения и даже неприятности для квартировладельцев. Особенно если плата за аренду земли не включается в коммунальные ежемесячные счета, а выставляется отдельным извещением.

Мы получаем и такие письма:

«Моя квартира — 30 квадратных метров. За обслуживание я плачу 21 евро в месяц, а еще приходят отдельные счета — за землю под домом, которая оказалась хозяйской, и об уплате налога на недвижимость. За землю мы платим раз в полгода – 45 евро, и каждый квартал надо платить четвертую часть налога на недвижимость – по 7 евро...»

Изучив квитанции, хозяйка решила, что уплатит за все вместе – за аренду земли и налог, то есть два раза в год. Так как многие пенсионеры оплачивают коммунальные услуги в банках или в Maxima, то такой рациональный подход понятен. Однако вместе с новой квитанцией о налоге она получила предупреждение и счет за квартал, выросший на размер штрафных санкций.

Кто–то, получив извещение о налоге, откладывает уплату на потом – дескать, уплачу за весь год 15 ноября. Но это нарушение, которое также увеличивает сумму к уплате на размер штрафных санкций...

Каков порядок оплаты налога на недвижимость и каковы возможные последствия в случае неуплаты или задержки уплаты налога? — спрашивают владельцы квартир.

Как сообщили в Управлении доходами самоуправления, платить налог надо по графику, а если собственник хочет рассчитаться за весь год сразу, то это надо сделать до 31 марта – первого срока уплаты налога. Это мы платим налог за таксационный год.

Если же задолженность не будет уплачена в указанное время, налоговая администрация или присяжный судебный исполнитель в несудебном порядке востребует указанную сумму, применив регламентированные законом меры:

— снять указанную сумму со счета должника в кредитном учреждении или у юридического лица;
— изъять сумму задолженности с имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого, а также имущества, которое находится у третьего лица), если не удалось другим путем получить сумму задолженности.

И в таких случаях закон обязывает налогоплательщика погасить все издержки, которые возникнут при востребовании возврата долга...

«Платить налог на недвижимость надо по графику, а если собственник хочет рассчитаться за весь год сразу, то это надо сделать до 31 марта – первого срока уплаты налога...»
«Налоговая скидка не предоставляется, если владелец получает доходы от сдачи в аренду своей недвижимой собственности (или ее части) или если собственность используется для ведения хозяйственной деятельности...»

закон

Налог и процент

За землю, за квартиру, за гаражи, автостоянки...

Закон «О налоге на недвижимую собственность» определяет ставки NiN в размере от 0,2 до 3% от кадастровой стоимости. Налог, который превышает 1,5%, самоуправление устанавливает для деградирующих окружающую среду строений (развалин). Самоуправление имеет право, приняв обязательные правила (публикуются до 1 ноября каждого года), определить и пониженные ставки – от 0,2 до 0,6% для определенных объектов недвижимости.

В пределах административной территории Риги на объекты установлены следующие налоговые ставки:
— 0,2–0,6% от кадастровой стоимости — стандартная налоговая ставка NiN на жилую площадь;
— 1,5% от кадастровой стоимости – повышенная налоговая ставка NiN на жилую площадь, если там никто не задекларирован;

— выше 1,5% может применяться к зданиям, которые владелец не содержит в должном порядке (развалинам).

Для жилых зданий – независимо от того, разделены они на квартиры или нет, но предназначены для проживания, — а также к сопутствующим им постройкам (гаражи, сараи, хозяйственные строения, автостоянки и так далее) в Латвии применяются следующие налоговые ставки:

— 0,2% от кадастровой стоимости, которая не превышает 56 915 евро;
— 0,4% – от 56 915 до 106 715 евро;
— 0,6% – свыше 106 715 евро.

Примерно 85% рижан живут в типовых квартирах, и их жилье облагается налогом по указанным выше ставкам. Для расчета налога в текущем году учитывается база прошлого года.

На землю, в том числе под многоквартирными домами, налог начисляется в размере 1,5% от кадастровой стоимости.

Кадастровую стоимость можно узнать на портале:
www.kadastrs.lv

новости

Налогообложение с ограничением

Опять дифференцированный налог?

Который год в обществе ведутся разговоры о том, чтобы отменить налог на недвижимость, если она у собственника является единственным местом для проживания. Или хотя бы для отдельных групп жителей — малозащищенных социально: пенсионеров, инвалидов.

Под эту идею собирались подписи на общественном портале инициатив. И вот в этом направлении наметилось движение в правительственных кабинетах.

Министерство юстиции вынесло на общественное обсуждение законопроект поправок к законам – «О налоге на недвижимость» и «О кадастровой стоимости». Цель — отменить или существенно снизить NiN на единственное жилье владельца.

Однако единственное жилье тоже бывает разным, поэтому предлагается как вариант: отменить налог на недвижимость для единственного жилья, стоимость которого не превышает 100 тысяч евро.

Как мы знаем, идет пересмотр кадастровой стоимости латвийской недвижимости, и в этом направлении есть оригинальное предложение специалистов — ввести так называемую специальную стоимость, которая будет использоваться специально для расчета налога на недвижимость.

Например, для недвижимости дороже 100 тысяч евро налог будет рассчитываться методом, похожим на расчет подоходного налога с населения. Так, от стоимости объекта отнимается 100 тысяч евро, и к полученной разнице применяется коэффициент 0,2: это означает, что налог будет составлять 20% от разницы.

И уже до конца февраля планируется провести дополнительные расчеты прогнозируемых доходов, которые могут получить самоуправления от введения такого налога, и, конечно, ознакомить с ними общество.
В 2021 году кадастровую стоимость недвижимости предполагается оценивать с применением более современных методов.

Минюст должен разработать новую методику оценки кадастра, которая должна быть более приближена к реальной стоимости недвижимости. Как помним, перемены в кадастровой оценке должны были вступить в силу в этом году, но вот они заморожены еще на год.

В народно–хозяйственной комиссии Сейма обращают внимание авторов законопроекта на то, чтобы из–за пересмотренной кадастровой стоимости сильно не увеличился налог на недвижимость. Вместе с тем некоторые депутаты считают, что и к 2021 году новая база кадастра может еще не поспеть. Очевидно, что изменение кадастра не приведет к снижению налога на недвижимость, а рост налогов – мера непопулярная.

Вот принятие закона и оттягивается...

Законопроекты выложены на сайте Министерства юстиции:
www.tm.gov.lv

вопрос — ответ

Льгота семье:
каждый случай индивидуален

Я владелец двухкомнатной квартиры, это единственная собственность в нашей семье. В квартире, кроме меня, задекларированы дочь и ее сын 5 лет. Можно ли мне как пенсионеру рассчитывать на льготу по уплату налога на недвижимость с учетом того, что в квартире еще проживает несовершеннолетний? Налог на квартиру – 160 евро в год...

Как указано в правилах Рижской думы № 198 «Порядок присуждения налоговой льготы на недвижимость в Риге», пенсионерам и семьям с детьми полагаются льготы на уплату налога на недвижимость. Однако право на привилегии рассматривается в каждой ситуации отдельно: присуждение льготы и ее размер зависят от того, с кем задекларирован на своей жилплощади пенсионер.

В Управлении доходами самоуправления столицы уточнили, что в данном случае на владельца квартиры льгота не распространяется и налог придется платить полностью: данная ситуация не отвечает критериям, указанным в соответствующих правилах РД:

— по отношению к ребенку льгота полагается, если недвижимость принадлежит одному из родителей, супругу (супруге) родителя или ребенку;
— в свою очередь, пенсионеру — владельцу квартиры положена льгота, если он задекларирован один или совместно только с одним лицом, которое является тоже пенсионером или инвалидом 1–й или 2–й группы.

Пожилому человеку помощь дочери и внуку вышла боком. Он лишился льготы на налог на недвижимость, который в данном случае равнялся бы 50%, или 80 евро в год, для него. Но крепкая семья, радость от того, что внук растет на глазах и дочери не надо скитаться по съемным квартирам, — дороже денег, считает дедушка.

Вместе с тем правила предусматривают случаи, когда на жилплощади собственника совместно проживают три поколения. Так, льгота на уплату NiN в размере 50%, согласно закону «О налоге на недвижимую собственность», полагается тем бабушкам и дедушкам — владельцам квартир, на чьей собственности задекларированы их дети или супруги детей со своими детьми (не менее трех). Конечно, если бабушки–дедушки, собственники квартир, тоже задекларированы на своей жилплощади. Так что не менее трех внуков – и будет льгота...

(!) Дополнительную информацию можно получить: 

* на домашней страничке Управления доходами самоуправления
www.pip.riga.lv;
* по бесплатному информационному телефону 80000850;
* задав вопрос по э–почте: pip@riga.lv;
* в центре обслуживания клиентов по адресу: ул. Терезес, 5 (Гризинькалнс), в Риге.

(!) Больше информации – на портале:
www.likumi.lv

Оксана ПЕТРЕНКО