Видео
В мире
Чтобы понять схему возврата денег, надо разобраться в терминологии. Что такое "оправданные расходы", например: кто их оправдывает? Почему за одни траты нам возвращают деньги, а за другие — нет? Обращаем внимание: переплаченный налог возвращается за расходы налогоплательщика, признанные обоснованными, — они и называются "оправданные расходы".
Самый популярный вид оправданных расходов — медицинские (на лечение). Считаются оправданными:
— расходы на услуги здравоохранения, которые не покрывает государство, но которые необходимы для здоровья и жизнедеятельности налогоплательщика;
— взнос пациента (визит к врачу, манипуляции, анализы, исследования, пребывание в стационаре, вызов врача на дом и так далее);
— расходы на лечение в реабилитационных учреждениях (по направлению врача);
— медицинская страховка, приобретенная налогоплательщиком;
— эндопротезы, другие виды протезов, соединяющих части тела, если они не оплачены государством и так далее;
— зубоврачебные услуги (рассчитывается отдельно).
В области образования налогоплательщик может рассчитывать на возвращение денег за:
— расходы на получение высшего и всех ступеней профессионального образования в получивших государственную аккредитацию образовательных учреждениях ЛатвийскойРеспублики, а также в учебных заведениях стран–участниц Евросоюза и Европейской экономической зоны;
— расходы на обучение необходимым навыкам работы, профессии, должности или ремеслу, расширение знаний по профессии;
— расходы на обучение детей до 18 лет в кружках и студиях.
А также:
— пожертвования и дарения, в том числе политическим партиям;
— выплаты в частные пенсионные фонды 3–го уровня;
— накопительное страхование жизни.
Сколько вернут?
Сумму оправданных расходов устанавливает Кабинет министров. За 2016 год расходы физического лица и членов его семьи на образование и получение медицинских услуг, как и ранее, засчитываются вместе. Оправданные расходы в данном случае составляют не более 215 евро за таксационный год. Из них налогоплательщик может получить сумму в размере подоходного налога в 2016 году (как и в 2015–м) — 23%, или 49,45 евро.
За 2014 и 2013 годы налогоплательщик может вернуть по 24% от указанных выше сумм за каждый год (таковы ставки подоходного налога с жителя в эти годы).
Если оправданные расходы налогоплательщика превышали указанную сумму, то превысившую часть можно переносить в следующий таксационный год — и так в течение пяти следующих лет. Например, в прошлом году вы лечились и учились и истратили на это 800 евро. Значит, подавая декларацию в этом году, надо внести сумму расходов на 215 евро, а остальные деньги в чеках будут переходить в следующие пять лет. При электронном декларировании система сама показывает остаток.
Размер расходов на зубоврачебные услуги рассчитывается отдельно — потраченные на услуги деньги полностью вносятся в годовую декларацию: для возвращения переплаченного налога учитывается вся израсходованная в таксационном году сумма, из которой возвращается часть, равная % налога в таксационном году.
Посчитаем, на что мы можем рассчитывать
Так, уплатив за лечение и образование в 2016 году 214,30 евро (допустим, такая была сумма), в 2017 году можно вернуть 23% от них, или 49,09 евро. В 2015 году, например, вы набрали такую же сумму и еще не предъявили декларацию, значит, можете вернуть: 23% от 214,30 евро — это 49,09 евро. За 2014 и 2013 годы можно вернуть по 24% от 214,30 евро: по 51,43 евро. Всего у налогоплательщика за 4 года набирается кругленькая сумма — 201,04 евро.
А если еще добавить расходы на оплату стоматологии, то возвращенная государством сумма становится более внушительной. Если даже на услуги стоматологии вы потратили, скажем, 200 евро в 2016 году и 100 евро в 2014–м, уже получится 46 евро плюс 24, т. е. плюс 70 евро к возвращенным деньгам. Наш итог — 271,04 евро.
Храните чеки и подавайте годовую декларацию!
Новые возможности
Мы обратились в Службу государственных доходов (VID) с просьбой разъяснить, какие изменения произошли по сравнению с 2016 годом в порядке подачи годовых деклараций и возвращения части переплаченного налога за оправданные расходы? Как сообщили специалисты VID, изменения есть, и их надо учесть налогоплательщикам при подаче годовой декларации.
* В годовую декларацию за прошедший год в дополнение к накопленным чекам об оправданных расходах можно присоединить также документы о расходах на образование по интересам своих детей до 18 лет в учебных заведениях, других учреждениях и у частных лиц, которые не зарегистрированы в регистре учебных заведений, но имеют лицензию от самоуправления. Регистр образовательных заведений:
www.viis.lv
О лицензиях, выданных самоуправлением, можно узнать в самоуправлении региона, где ребенок посещает занятия. В Риге информация размещена на портале:
www.e–skola.lv/public/31709.html
* Также можно присоединить документы о пожертвованиях политическим партиям (закон "О подоходном налоге на жителя", статья 10.8), зарегистрированным в Латвийской Республике, которые в сумме в таксационный год не превышают допустимую сумму оправданных расходов, утвержденную КМ.
* Впервые налогоплательщики, чьи годовые облагаемые налогом доходы в 2016 году не превышали 12 000 евро, могут подать годовую декларацию о доходах, чтобы вернуть переплаченный подоходный налог, который образуется при применении годового дифференцированного необлагаемого минимума.
* Функциональные улучшения системы электронного декларирования EDS — информация об оплате учебы в латвийских вузах присоединяется автоматически, и человеку не надо самому искать свои перечисления и подсчитывать общие выплаченные суммы. Система найдет произведенные вами платежи и сама сосчитает общую сумму.
* В прошлом году летом VID выпустил бесплатную мобильную аппликацию "Оправданные расходы" — Attaisnotie izdevumi, с помощью которой чеки можно сфотографировать сразу после получения, заполнить анкету и сохранить до момента подачи декларации. А когда наступит 1 марта, двумя кликами можно присоединить к декларации сохраненные чеки. Те, кто использовал возможности аппликации, могут не беспокоиться о выцветших чеках…
За папу, за маму…
На кого распространяется порядок возвращения переплаченного налога?
Государство ничего не возвращает, но снижает уплаченный жителем подоходный налог, обращает внимание VID. Это означает, что полученная часть налога за оправданные расходы должна быть возвращена с уплаченных жителем подоходных налогов.
Если податель декларации не уплатил эти налоги, то и возвращения налога получить не может. Это те, кто не платит подоходный налог IIN; или IIN перечисляется с суммы меньшей, чем минимальная зарплата: работники микропредприятий, неработающие пенсионеры, безработные, студенты и школьники…
В таком случае VID рекомендует налогоплательщикам подавать вместе со своей декларацией о доходах и чеки за лечение и образование своих родственников. Это:
— родители, родители родителей;
— дети, внуки;
— супруги;
— взятый на воспитание ребенок, если с его родителей нельзя получить алименты, — в том случае, если он продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование, но не позже, чем до 24 лет;
— несовершеннолетние брат и сестра, а также брат и сестра, которые продолжают получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование (до 24 лет), если у них нет трудоспособных родителей;
— находящиеся на иждивении налогоплательщика лица;
— лицо, получающее от налогоплательщика алименты, присужденные судом.
Важно убедиться, что уплаченный в течение года подоходный налог (IIN) не меньше возвращаемой суммы. Посчитайте доходы и расходы и посмотрите, кто из членов вашей семьи уплатил большую сумму налога IIN за таксационный год. В таком случае лучше декларировать оправданные расходы на этого члена семьи…
Когда надо подавать декларацию?
Физические лица, которые не ведут никакую хозяйственную деятельность, с 1 марта 2017 года до 16 июня 2020 года могут в добровольном порядке подать декларацию о доходах за 2016 год, чтобы вернуть переплаченный налог на жителя за оправданные расходы.
Также в течение всего текущего года можно запросить переплаченный подоходный налог с населения за 2015 и 2014 годы. А до 16 июня 2017 года — и за 2013 год.
VID поясняет, что возврат переплаченного подоходного налога за медицинские услуги, образование, взносы в частные фонды, дарения и прочее будет осуществляться в течение трех месяцев со дня подачи декларации, а если появится необходимость дополнительных уточнений, то позже…
Используйте виртуальные возможности
Начиная с 1 марта всех, кто ведет хозяйственную деятельность, и тех, кто хочет добровольно подать годовую декларацию о доходах, VID призывает подавать документы в электронном виде.
Это намного быстрее и удобнее. Тем более система электронного декларирования VID EDS постоянно совершенствуется, в ней автоматически проявляется вся имеющаяся в распоряжении Службы госдоходов информация о налогоплательщике: доходы налогоплательщика, не облагаемые налогом доходы, информация из финансовых учреждений о внесенных в пенсионный фонд взносах, информация от страховых обществ о внесенных платежах за услуги страхования жизни, а также перенесенные с предыдущих лет оправданные расходы на лечение и образование.
При использовании EDS также годовой дифференцированный не облагаемый налогом минимум рассчитывается автоматически и заносится в декларацию. Также автоматически в декларацию вносится сумма уплаченных взносов за обучение в учебных заведениях…
Любой может стать пользователем EDS, используя свой пароль и код интернет–банка или электронную подпись, полученную вместе с идентификационной картой eID (электронное удостоверение), выданной Управлением по делам гражданства и миграции, или подтвержденную Латвийским государственным центром радио и телевидения.
Пользователей мобильных приложений и планшетных компьютеров VID призывает использовать мобильную версию EDS (eds.vid.gov.lv), так как в ней также можно подать декларацию о годовых доходах, а документы об обоснованных расходах (чеки и квитанции) можно присоединить из галереи.
Таким образом в приложении к декларации D4 остается самим указать и присоединить чеки, квитанции и т. д. только о тех суммах, о которых в VID нет информации и которые VID не включил в декларацию…
Переводы из–за рубежа, очки, учёба за границей
Надо ли декларировать полученные переводы от родственников, живущих за рубежом?
— Если сумма, полученная в течение таксационного года банковским переводом от одного и того же лица, превышает 4 000 евро, то ее надо декларировать как не облагаемый подоходным налогом доход, подав декларацию о доходах за предыдущий год.
Также, если житель получает банковский перевод от не состоящего в родстве лица, проживающего за границей, сумму, превышающую 1 425 евро, ему необходимо задекларировать эту сумму в годовой декларации о доходах и уплатить подоходный налог в размере 23% с суммы, превышающей 1 425 евро.
Это следует сделать в период с 1 марта до 1 июня 2017 года, — сообщает Служба государственных доходов…
Можно ли внести в оправданные расходы деньги, истраченные на покупку очков, без которых я не могу ходить, или костылей, когда человек сломает ногу?
— В оправданные расходы нельзя включить расходы на приобретение очков и линз, лекарств и витаминов, медицинских приспособлений и товаров: шприцев, бинтов, пеленок и так далее…
Перечисляю взносы в частный пенсионный фонд. Могу ли я предъявить эту сумму как оправданные расходы? Надо ли брать из банка справку о перечисленных взносах?
— Декларируя взносы в частные пенсионные фонды или выплаты в пожизненный фонд страхования, нет необходимости предъявлять документ об этих оправданных расходах — так же, как и не надо приносить справку о заключении договора физической персоной о накопительном страховании жизни и произведенными в связи с этим выплатами премии страхования. Этой информацией располагает Служба госдоходов…
Муж учится в университете, работает на полставки. Можно ли мне подавать декларацию о его расходах на учебу?
— Да, оформить на себя расходы на образование супруга может второй супруг…
Бабушка получает пенсию 280 евро и много тратит на лечение. Могу ли я как внучка задекларировать бабушкины чеки?
— При предоставлении документов, подтверждающих ваше родство, вы можете занести в декларацию чеки, полученные при оплате врачебных консультаций и процедур…
Не пропусти время годовой декларации
Часть жителей, которые получают доходы в ином виде, чем зарплата, и другие доходы, с которых в обязательном порядке взимается подоходный налог, должны сами сообщить о своих доходах.
Как информирует VID, физические лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность, получают доходы за рубежом, а также получившие другие доходы вне места занятости, должны в обязательном порядке в период с 1 марта до 1 июня 2017 года подать в Службу госдоходов декларации о годовых доходах. Это жители, которые:
— вели хозяйственную деятельность (например, являются владельцами индивидуальных предприятий, сдают свою недвижимость, являются владельцами крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности и пр.);
— получали доходы за границей (в том числе моряки, которые работали на судах, используемых в международных перевозках);
— получали не облагаемые налогом доходы, которые в целом за 2016 год превысили 4 000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества);
— получали доходы, облагаемые 10%–ной налоговой ставкой (например, доходы от вложенного капитала, доходы от продажи леса или лесоматериалов) и с которых не был удержан налог на месте расчета;
— получали также другие облагаемые налогом доходы, с которых по месту выплаты не был удержан налог, в том числе подарки, которые облагаются подоходным налогом с населения и получены от физических лиц, не являющихся родственниками…
Декларацию можно подать также
— в электронном виде, отправив документы э–почтой и подкрепив э–подписью;
— почтой на адрес: Рига, ул. Талеяс, 1;
— или лично в центре обслуживания клиентов Службы госдоходов.
телефон 67120000 — информационный телефон VID.
Подробная информация — на домашней страничке Службы госдоходов: www.vid.gov.lv
Татьяна АНДРИАНОВА.
