Видео
В мире
Кроме обязанности честно платить налоги у налогоплательщика есть еще и право ежегодно декларировать свои доходы. Эта процедура предусматривает и возврат части налога, если человек переплатил налог на жителя или произвел так называемые оправданные расходы.
Официально время декларирования доходов начинается с 1 марта каждого года. Однако существуют и особенные сроки для тех, кто занимается хозяйственной деятельностью или получает дополнительные доходы, а также те, у кого образовалась задолженность по налогу на жителя.
Резиденты, чьи доходы облагаются подоходным налогом с населения (IIN), должны следить, соответствуют ли применяемые в течение года налоговые льготы и не облагаемый налогом минимум, прогнозируемый VID, их общему годовому доходу. От этого зависит, будет ли возвращен переплаченный налог при подаче годовой декларации или налогоплательщику надо будет вернуть недоплаченный подоходный налог на жителя...
Кому следует подать ежегодную декларацию о доходах обязательно? Это две группы жителей, которым в завиcимости от размера годовых доходов следует подавать декларацию о доходах до 1 июня или 1 июля 2023 года.
В период с 1 марта по 1 июня обязательную декларацию о доходах за 2022 год надо подать лицам, у которых в связи с прогрессивной налоговой ставкой или применением дифференцированного необлагаемого минимума образовалась налоговая разница, которую следует уплатить в госбюджет.
А также всем тем, кто:
* осуществлял хозяйственную деятельность (например, является владельцем индивидуального предприятия, сдает в аренду свое жилье или имущество, является владельцем фермерского хозяйства, имеет доход от профессиональной деятельности и т. д.);
* получил доход за границей, в том числе моряки, работавшие на судне, используемом в международных перевозках (исключением являются случаи, когда налог, аналогичный подоходному налогу с населения, уже уплачивается с доходов от оплачиваемой работы лица в другом государстве-члене ЕС);
* получил не облагаемый налогом доход, превышающий в общей сложности 10 000 евро в год (например, доход от продажи личного имущества);
* имеет доходы, которые облагаются 10-процентным налогом (например, доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, если VID была уведомлена о незарегистрированной экономической деятельности, или доход от продажи растущего леса или древесины, из которой налог не был удержан в момент выплаты дохода);
* получил иной налогооблагаемый доход, из которого не удерживался налог в момент получения дохода, в т. ч. подарки, полученные от физических лиц, которые облагаются IIN.
С 1 апреля по 1 июля 2023 года надо подать декларацию о доходах, к которым в 2022 году применялась прогрессивная ставка подоходного налога с населения (IIN) и которые превышали 78 100 евро.
При подаче обязательной декларации о доходах можно присоединить чеки на оправданные расходы и получить сумму в качестве возврата переплаченного налога или уменьшить на эту сумму размер налога, который надо уплатить...
Оправданные расходы
В свою очередь, при подаче добровольной декларации о доходах налогоплательщик может получить от государства переплаченный подоходный налог на жителя (IIN) за обоснованные расходы – свои и членов семьи.
Также годовая декларация о доходах может быть подана и дополнена еще за три года. В этом году декларацию можно подать не только за 2022 год, но и за 2021 и 2020 годы, а также за 2019-й - до 16 июня 2023 года.
После подачи декларации и расчета оправданных расходов налогоплательщик может вернуть максимально 120 евро от 600, или 20%: подоходный налог на жителя в 2021 году составил 20%.
Оправданные расходы - это расходы:
* на лечение (консультации, обследование, лечение в стационаре, операции, домашние визиты, стоматология и протезирование);
* на образование (образование для получения профессии и повышения квалификации, усовершенствование знаний, а также детские занятия в кружках, секциях и студиях, если они аккредитованы);
* взносы в частные пенсионные фонды;
* платежи страховых премий в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств);
* пожертвования.
Необлагаемый минимум
Также при рассмотрении декларации о доходах учитывается, использовал ли налогоплательщик льготный необлагаемый минимум.
К налогоплательщику при подаче годовой декларации в зависимости от общей суммы дохода применяется дифференцированный необлагаемый минимум до 3 600 евро.
При подаче годовой декларации учитываются все доходы, кроме необлагаемого минимума.
Система VID EDS рассчитывает его автоматически.
* К пенсионерам по старости, по выслуге лет, получателям специальной государственной пенсии или пенсии другого государства за 2022 год применяется необлагаемый минимум 2 100 + 3 000 евро в год (330 евро в месяц).
Если пенсия назначена в течение таксационного года, то необлагаемый минимум пенсионера рассчитывается пропорционально дням после назначения пенсии до конца года.
* Льгота за иждивенцев в 2022 году - 250 евро в месяц (3 000 евро в год). Сумму не облагаемого налогом минимума, если он не заявлен в VID, могут вернуть налогоплательщики, у которых на иждивении и попечении находятся дети и другие лица в соответствии с нормативами, которые не имеют другого обеспечения.
* Дополнительная льгота по необлагаемому минимуму. Лица с инвалидностью:
- 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год, - с инвалидностью 1-й и 2-й групп;
- 120 евро в месяц, или 1 440 евро в год, для жителей с 3-й группой.
Политически репрессированные и участники национального освободительного движения:
- 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год.
(!) Если этот минимум не применялся в течение года, то его можно вернуть после подачи декларации...
За родственников
В годовой декларации можно указать оправданные расходы на лечение и образование и других членов семьи. Это:
* супруги; дети и внуки; родители, бабушки и дедушки; принятый на воспитание ребенок, если его родителям нельзя присудить выплату алиментов (пока он продолжает образование, до 24-летнего возраста);
* несовершеннолетний брат и сестра, а также брат и сестра, пока они продолжают образование, но не более чем до 24 лет, - если у них нет трудоспособных родителей;
* брат или сестра с 1-й и 2-й группами инвалидности.
ВНИМАНИЕ! VID предупреждает о типичной ошибке, которую делают при подаче декларации. При включении в декларацию расходов на членов семьи (детей) заполняют только одно Приложение D4. Тогда как при подаче годовой декларации необходимо заполнить отдельное Приложение D4 для каждого лица, в отношении которого декларируются оправданные расходы (чеки)...
Помощь налогоплательщикам
* Декларация подается в электронном виде – в Системе электронного декларирования (VID EDS).
* В системе электронного декларирования EDS в разделе «Годовая декларация о доходах» доступен видеоурок, запись семинара и другие вспомогательные материалы для подачи декларации.
(!) Срок рассмотрения деклараций и возврата налога – три месяца...
Вопросы можно задать:
* в разделе VID/EDS Saraksts ar VID;
* на домашней страничке VID в разделе Kontakti;
* написав на э-почту и подписав э-подписью: vid@vid.gov.lv;
* по консультационному телефону VID - 67120000. При звонке каждый может также получить персональную консультацию, если он подключится к EDS VID и назовет указанный там код;
* круглосуточно и без выходных – виртуальному помощнику Тому на сайте VID.
(выделить)
(!) Подробнее – на портале Службы госдоходов:
vid.gov.lv
Лана ВАСИЛЬЕВА
