Все о льготах по налогу на недвижимость на 2018 год

Первое – самое элементарное, что нужно знать

Расчет ННИ в Латвийской Республике регулирует закон "О налоге на недвижимую собственность", то есть этот налог – далеко не прихоть самоуправления, как считают многие.

Однако самоуправление имеет право, приняв обязующие правила (публикаются до 1 ноября каждого года), определить ставки НИИ в размере от 0,2% до 3% от кадастровой стоимости, а также – пониженные ставки – от 0,2% до 0,6% для определенных объектов недвижимости.

Поскольку примерно 85% рижан живут в типовых квартирах, то их жилье облагается по ставке:

• 0,2% от кадастровой стоимости, которая не превышает 57 000 евро;
• 0,4% от кадастровой стоимости, которая превышает  57 000, но ниже 107 000 евро;
• 0,6% от кадастровой стоимости, которая свыше 107 000 евро.

Надо также учитывать, что на землю, в том числе под многоквартирными домами, налог начисляется в размере 1,5% от кадастровой стоимости.

Для расчета ННИ берется за основу кадастровая стоимость, ее, в свою очередь, рассчитывает Государственная земельная служба. Для расчета НИИ в текущем году учитывается база кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года таксации. Кадастровую стоимость конкретного объекта недвижимости можно бесплатно узнать на портале www.kadastrs.lv.

"Следует напомнить, что разрабатывают налоговую политику в области недвижимости не самоуправления, а государство, – поясняет Илмар Зиедонис. – Сейм и правительство решают, какие будут налоговые ставки, поскольку они связаны с кадастровой стоимостью, и тому подобное.

В свою очередь самоуправления имеют право оказывать поддержку некоторым категориям жителей и по своему усмотрению предоставлять налоговые льготы на собственность. Кому и какие льготы предоставлять – общего порядка для всех самоуправлений Латвии нет.

В Риге мы сами определяем политику поддержки и ее приоритеты. Конечно, люди хотели бы еще больше льгот, и мы понимаем это желание, но и жителям тоже нужно понять, что расходы самоуправления растут из года в год, на нас накладывают выполнение новых различных функций, и на все это нужны налоговые средства. Поэтому наша задача – в первую очередь помочь наименее благополучным категориям жителей".

Квартира пустует – сразу 1,5% от кадастровой стоимости

Простое правило: для того, чтобы к объекту вообще можно было применять пониженную ставку налога (те самые 0,2%-0,4%-0,6%), в квартире должен быть задекларирован хотя бы один жилец, соответствующий следующим требованиям:

• у человека должен быть один из этих статусов: гражданин Латвии, негражданин Латвии, гражданин другой страны ЕС, гражданин страны, входящей в Европейской Экономическую зону, гражданин Швейцарской Конфедерации или же лицо, получившее постоянный вид на жительство в Латвии.
• по конкретному адресу человек должен быть задекларирован уже до 00:00 часов 1 января– то есть, с самого начала таксационного года. Иностранец в дополнение к вышесказанному должен быть задекларированным в Латвии минимум семь лет (тоже по состоянию на 1 января). Указанное требование не относятся к детям, моложе 7 лет.

Главное: если в квартире нет задекларированных жителей, то вместо пониженной ставки налог будет рассчитан по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Для примера. Квартира с кадастровой стоимостью 20 000 евро. Если в квартире задекларирован хотя бы один человек, то налог составит 40 евро в год. В противном случае ННИ составит 300 евро. Разница: 260 евро в год.

Для квартиры с кадастровой стоимостью 50 000 евро, цифры будут еще более убедительными. С декларированными жильцами – 100 евро в год, без декларации – 750 евро в год. Разница: 650 евро в год.

"Задекларировать жильцов – это самое простое, что нужно сделать рижанам, чтобы снизить налог на недвижимость, – поясняет Илмар Зиедонис. –Многие приходят к нам, получив платежное извещение по налогу на недвижимости и говорят, мол, мы не успели задекларироваться, можно ли сделать это сейчас? Это обязательно нужно сделать до 1 января, и только в следующем году они получат налог по сниженной ставке".

Говоря о зданиях, не разделенных отдельные жилые собственности, напоминаем, что, в соответствии с обязывающими правилами Рижской думы от  09.06.2015  №148  «О налоге на недвижимость в Риге» (“Par nekustamā īpašuma nodokli Rīgā”) дома из двух и более квартир, не выделенных в отдельную собственность , а также к группе помещений в нежилых зданиях, которые используются под жилье, часть площади на одного декларированного в данном здании человека,  которая может облагаться уменьшенной ставкой налога на недвижимость в 2018 году, должна составлять 30 квадратных метров. 

Льготы по ННИ для семей с детьми

Согласно статистике Рижской думы, самый большой объем льгот по налогу на недвижимость касается именно квартир, в которых были задекларированы дети. Речь уже идет не о сниженных ставках налога, а льготах в размере 50%, 70% и 90%, которые применяет самоуправление к начисленному налогу. Так, на сегодняшний день льготы по уплате налога на недвижимость для семей с детьми составили примерно половину от всего объема льгот, или 3,36 млн евро. Всего льготы применены к 39 877 квартирам – там, где задекларированы дети.

Льгота для семьи с одним ребенком составляет 50% от начисленной суммы, для семьи с двумя детьми – 70% от начисленной суммы, для семей с тремя и более детьми –90% от начисленной суммы налога.

Условие для получения льготы – в недвижимости на 1 января года таксации (то есть на 1 января 2018 года) должен быть задекларирован как минимум один ребенок.

Важно, что льготу могут получить не только семьи с детьми до 19 лет – то есть те, которые учатся в школе, но и семьи с детьми до 24 лет – если они получают образование в общеобразовательном, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении на дневном отделении.

То есть для двух наших примеров с квартирами, где кадастровая стоимость составляла 20 и 50 тысяч евро, даже один прописанный ребенок (обязательно являющийся родным или официально приемным по отношению к собственнику жилья) дает право на льготу по налогу в 50%.

Для квартиры с кадастровой стоимостью 20 тысяч, вместо 40 евро в год ННИ нужно будет заплатить 20 евро.

А для квартиры с кадастровой стоимостью 50 тысяч евро, вместо налога в 100 евро ННИ составит 50 евро. Учтем также, что льгота распространяется и к налогу на землю под домом.

Тут даже возможны небольшие юридические уловки. Например, семья, состоящая в законном браке, с двумя детьми владеет двумя квартирами, одна из которых, положим, осталась в наследство от бабушки. Понятно, что в бабушкиной квартире обязательно должен кто-то задекларироваться из членов семьи, например, мама – чтобы не платить повышенную ставку налога (0,2-0,6%).

Но при этом стоит тщательно взвесить, в какую из квартир задекларировать детей. Если кадастровая стоимость квартиры бабушки достаточно высокая, то, возможно, выгодней в нее задекларировать сразу двух детей, чтобы получить 70-процентную льготу на более дорогую недвижимость, а в первой квартире оставить в качестве задекларированной персоны только папу. Или же "распределить" детей по двум квартирам, чтобы на каждую получить льготу в размере 50%. Однако нужно помнить, что в нашем примере чтобы получить право на льготу, кто-то из членов семьи (мама, папа или же дети) должны быть собственниками квартиры бабушки.

"Обращаем внимание, что только самоуправление Риги нашло возможность предоставить льготу по уплате налога на недвижимость семьям с детьми, – говорит Илмар Зиедонис. – Другие самоуправления давали и дают льготу многодетным семьям, но мы поддерживаем не только многодетные семьи, но и все семьи с детьми, включая те, где воспитывают только одного или двух детей".

Дополнительно стоит отметить, что с 1 января 2018 года вступают в силу поправки к закону «О налоге на недвижимость» (“Par nekustamā īpašuma nodokli”,  5 статья, 1.2часть),   которая позволяет получать многодетной семье льготу по налогу на недвижимость в размере 50% даже в том случае, если семья живет вместе с бабушкой и дедушкой  в им принадлежащем жилье.  Чтобы получить эту льготу, на 1 января года таксации в недвижимости должны быть задекларированы и родитель или его супруг вместе с тремя и более детьми, и родители родителей ( то есть одного из родителей или его супруга мать или отец),  кому принадлежит конкретная квартира.

Другие категории жителей, которые могут претендовать на льготу по ННИ

Важно отметить, что в Риге в этом году сохранились и льготы для других категорий жителей. Всего льготы по налогу получают 72 040  плательщиков налога, задекларированных в Риге (другие категории лиц, имеющие право на льготу по ННИ, см. по ссылке врезки ниже).

Полный список всех, кому положены льготы по НИИ в Риге, можно найти тут

"Общий объем льгот, предоставляемых Рижским самоуправлением жителям столицы с каждым годом увеличивается, – поясняет Илмар Зиедонис. – Однако приходится с сожалением констатировать, что не все жители столицы знают о льготах, которые им положены. Показательный пример – художница из Межапарка Джемма Скулме, про которую писали в прессе. Ее семья владеет домом в престижном районе Риги, поэтому начисленный ННИ, действительно, оказался существенным.

Но когда мы провели проверку, то выяснилось, что семья имеет право на получение значительного налогового облегчения. Но по каким-то причинам в семье не знали о своих правах на льготы. Поэтому я призываю всех жителей столицы лишний раз поинтересоваться, положены ли им льготы по ННИ".

Кроме того, Илмар Зиедонис напоминает, что с 2018 года получить льготу в размере 90% от начисленного ННИ  можно будет за квартиры, которые находятся в доме и их права управления регулирует  «Закон о  приватизации государственных и муниципальных жилых домах»  ("Par valsts un pašvaldību dzīvojamo māju privatizāciju")  - они переняты у самоуправления и заключен договор об управлении жилым домом.

Нововведения предусматривают льготу по ННИ присваивать физическим лицам за здания,  в квартиры в которых приватизированы от самоуправления или приватизированы как кооперативные квартиры.

Чтобы получить  льготу за приватизированный от самоуправления или перенятый в управление дом, до 15 декабря года таксации в Рижское управление доходами необходимо подать следующие документы:

• решение общества квартирных собственников дома о перенятии прав  управления домом от самоуправления;
• решение общества квартирных собственников дома  об управлении имеющимися долями общей собственности жилого дома и передачи прав по обслуживанию соответствующему обществу квартирных собственников или с частным лицом по договору с собственниками квартир;
• акт приема-сдачи о перенятии прав по обслуживанию жилого дома от самоуправления;
• договор об управлении жилым домом.

Если какое-то лицо уже подало документы о каком-то конкретном здании, то остальным жильцам этого повторно делать не нужно и им льготу присвоят без личного заявления.

Кто еще имеет право на скидки по ННИ?

90% от суммы платежа ННИ получают:

• лица, признанные нуждающимися в установленном законом порядке или отдельным решением Рижской Социальной службы;
• одинокие пенсионеры, одинокие инвалиды 1-й или 2-й группы,
• родители троих и более детей до 19 лет (включая детей от своих предыдущих браков - в этом случае брак родителей должен быть официально зарегистрирован, и супруги, и все дети должны задекларировать место жительства в одной квартире; приемные семьи). Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• лица, которые на 1 января таксационного года были опекунами ребенка, получающего пенсию по потере кормильца;
• лица, получающие пенсию по потере кормильца, если им самим принадлежит квартира;
• льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет, при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• дети-инвалиды; лица, у которых есть общая декларация места жительства с ребенком-инвалидом. Если ребенок-инвалид является ребенком этого лица или его супруга, внуком, братом или сестрой.

70% от суммы платежа:

• лица, признанные малообеспеченными решением Рижской Социальной службы;
• пенсионеры или инвалиды 1-й или 2-й группы, у которых нет совершеннолетних детей, и которые проживают в квартире с еще одним человеком, являющимся пенсионером или инвалидом 1-й или 2-й группы;
• родители двух детей до 19 лет. Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы.

50% от суммы платежа:

• пенсионеры, у которых есть совершеннолетние дети, и которые проживают в одной квартире только с одним человеком, являющимся инвалидом 1-й или 2-й группы или пенсионером;
• инвалиды 1-й или 2-й групп или ребенок-инвалид;
• лица, имеющие статус политически репрессированных.
• родители одного ребенка до 19 лет. Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• лица, у которых общее декларированное место жительства с инвалидом 1-й или 2-й группы, который является ребёнком, внуком, братом, сестрой, супругом, родителем, бабушкой или дедушкой налогоплательщика или его супруга.

riga.lv