Видео
В мире
Март часто ассоциируется с хрестоматийной картиной Алексея САВРАСОВА «Грачи прилетели». Но романтические аналогии уходят в прошлое, и сейчас март скорее связан с открытием сезона подачи деклараций о доходах для тех налогоплательщиков, которым не надо декларировать доходы в обязательном порядке и кто это делает добровольно и может вернуть переплаченный пoдоходный налог на жителя (IIN) за оправданные расходы.
Каждый год 1 марта буквально с первой минуты, глубокой ночью, тысячи и тысячи налогоплательщиков атакуют электронную систему декларирования Службы госдоходов (VID EDS), отправляя свои декларации с чеками и квитанциями об оплате оправданных услуг.
В декларации должны быть указаны все источники ваших доходов: зарплата как работника по найму или самозанятого лица, проценты по банковским вкладам, дивиденды, доходы от сдачи квартиры, денежные переводы в определенных случаях и любые другие полученные вами финансовые поступления.
В этом году в порядке подачи годовой декларации о доходах и расходах нет существенных изменений по сравнению с предыдущими годами, - сообщает Государственная служба доходов (VID).
Годовая декларация о доходах должна быть представлена в электронном виде – в Системе электронного декларирования (VID EDS). Подключиться к EDS может любое лицо, использовав имя пользователя и пароль своего интернет-банка, а также eID, eParaksts или eParaksts mobile. Подать годовую декларацию можно на портале: eds.vid.gov.lv.
Также в случае необходимости каждый может воспользоваться возможностью подачи бумажной декларации в VID или в центре обслуживания государственных и местных органов самоуправления...
Обязательная декларация
Следите за своими доходами
Декларацию о годовых доходах в обязательном порядке необходимо подать:
* тем резидентам, у которых в связи с применением прогрессивной ставки налога или годового дифференцированного необлагаемого минимума возникла налоговая разница, подлежащая уплате в государственный бюджет;
* лицам, осуществляющим экономическую деятельность (например, являются владельцами индивидуального предприятия или фермерского хозяйства, получили доход от профессиональной деятельности и т. п.);
* жителям, получившим доход за рубежом, в том числе морякам, трудоустроенным на судне, используемом в международных перевозках. Исключением являются случаи, когда налог, аналогичный подоходному налогу с населения, уже уплачен из заработной платы лица в другом государстве - члене ЕС и в Латвии у этого лица нет другого облагаемого налогом дохода;
* получившим не облагаемый налогом доход, суммарно превышающий 10 000 евро в год (например, доход от продажи личного имущества или крупные суммы денег, подаренные родственниками);
* получившим доход, облагаемый налогом по ставке 10% (например, доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, если VID уведомлена о нерегистрируемой экономической деятельности, или доход от продажи растущего леса или древесины, из которых налог не был удержан во время расчета);
* получившим иной налогооблагаемый доход, с которого не удержан налог в момент получения дохода, в т. ч. подарки, полученные от физических лиц, облагаемые подоходным налогом на жителя...
Обязательную декларацию нужно подать с 1 марта по 3 июня 2024 года (включительно), а если доход за 2023 год превышает 78 100 евро - то с 1 апреля по 1 июля 2024 года.
(!) Резиденты, чьи доходы облагаются подоходным налогом с населения (IIN), должны следить, соответствуют ли их общему годовому доходу применяемые в течение года налоговые льготы и не облагаемый налогом минимум, прогнозируемый VID. От этого зависит, будет возвращен переплаченный налог при подаче годовой декларации о доходах или налогоплательщику надо будет вернуть недоплаченный подоходный налог на жителя, - предупреждает Служба госдоходов...
Оправданные расходы
Лечение, образование, пенсионные фонды
Какие расходы считаются оправданными? Это деньги, потраченные налогоплательщиком на лечение, образование; взносы в частные пенсионные фонды; платежи страховых премий в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств); пожертвования; а также неиспользование льготного необлагаемого минимума.
V Медицинские услуги
Это расходы на услуги здравоохранения, которые получены в медицинском учреждении, зарегистрированном в Регистре лечебных учреждений, в том числе:
- взносы пациента (визит к врачу; манипуляции; физиотерапия; лабораторные исследования; диагностические обследования; пребывание в стационаре; хирургические операции, кроме пластической хирургии без медицинского обоснования, и так далее);
- стоматологическое лечение и протезирование зубов;
- изготовление зубных пластин;
- гигиена зубов;
- лечение в реабилитационных учреждениях;
- родовспоможение;
- пункция яйцеклетки;
- изготовление эндопротезов и других видов протезов, если эта услуга не оплачена Национальной службой здравоохранения или другим лицом;
- платные визиты к специалистам;
- полис страхования здоровья, купленный у страховой компании, работающей в соответствии с Законом о страховых обществах.
НЕ считаются оправданными расходы на оплату:
- очки и линзы;
- лекарства, витамины, медицинские товары и приспособления;
- чеки, которые выдало учреждение, не зарегистрированное в Регистре лечебных учреждений (за фитнес, йогу, лечебный педикюр, массаж, сделанный не по медицинским показаниям);
- чеки, которые оплачены страховой компанией...
V Образование:
- высшее и профессиональное образование в аккредитованных государством образовательных учреждениях Латвии, а также в учебных заведениях стран-участниц Евросоюза и Европейской экономической зоны;
- обучение профессии и должности, расширение знаний в этом направлении;
- повышение квалификации по профессии;
- детские внешкольные образовательные занятия по интересам (кружки, студии, секции для детей до 18 лет), аккредитованные государством или самоуправлением.
НЕ считаются оправданными расходы на оплату занятий по интересам для взрослых.
V Финансовые вложения:
- взносы в частные пенсионные фонды, пожертвования, дарения (только самого налогоплательщика);
- выплаты в частные пенсионные фонды ЛР или регистрированные пенсионные фонды стран-участниц ЕС/ЕЭЗ в соответствии с законом ЛР «О частных пенсионных фондах», но в сумме не более 10% от общего годового дохода и не более 4 000 евро;
- выплаты страховых премий в фонд накопительного страхования жизни (со сроком не менее 10 лет, если договор заключен после 1 января 2018 года, и не менее 5 лет, если договор заключен до 31 декабря 2017 года);
- пожертвования и дарения общественным организациям, а также политическим партиям (в декларации указать пожертвованную сумму и приложить подтверждающие документы: распечатку интернет-банка, платежное поручение или кассовый ордер организации). Подается вместе с чеками об оплате медицинских услуг и образования и включается в общую сумму не более 600 евро...
Необлагаемый минимум
Для зарплат и пенсий
Возврат налога можно получить и за не примененные в течение года налоговые льготы или в связи с применением более высокой прогрессивной ставки. Документы не нужны: перерасчет производится автоматически из задекларированных лицом доходов.
* При зарплате до 500 евро в месяц (до уплаты налога) применение необлагаемого минимума в 2023 году – 500 евро в месяц (6 000 евро в год);
в 2022 году: до 1 июля – 350 евро, до 31 декабря – 500 евро.
При подаче годовой декларации о доходах в зависимости от общей суммы дохода применяется дифференцированный необлагаемый минимум – до 5 100 евро. Система EDS VID рассчитывает его автоматически.
При доходах до 1 800 евро в месяц необлагаемый минимум дифференцируется - с приростом зарплаты уменьшается, а для доходов выше 1 800 евро не применяется вовсе.
Дифференцированный необлагаемый минимум не применяется:
- к облагаемым налогом доходам;
- доходам от хозяйственной деятельности, за которые уплачивается пониженная патентная плата;
- доходам, с которых платится налог на микропредприятие;
- доходам от авторских гонораров в специальном режиме.
* Необлагаемый минимум 5 100 евро за 2022 год и 6 000 евро за 2023 год применяется к пенсиям по старости, по выслуге лет и специальным.
Если пенсия назначена в течение таксационного года, то необлагаемый минимум пенсионера рассчитывается пропорционально дням после назначения пенсии до конца года.
К пенсиям жителей (реэмигрировавшие члены диаспоры), назначенным в соответствии с нормативными актами другого государства, применяется установленный другим государством необлагаемый минимум.
* Льгота за иждивенцев в 2023 году - 250 евро (3 000 евро в год). Сумму необлагаемого налогом минимума, если он не заявлен в VID, могут вернуть налогоплательщики, у которых на иждивении и попечении находятся дети и другие лица, которые не имеют другого обеспечения.
* Лица с инвалидностью:
- 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год, - с инвалидностью 1-й и 2-й групп;
- 120 евро в месяц, или 1 440 евро в год, - для жителей с 3-й группой.
* Политически репрессированные и участники национального освободительного движения:
- 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год.
(!) Если эта льгота не использовалась в течение года, ее можно вернуть за прошедший год, подав годовую декларацию о доходах.
* К доходам гражданских беженцев с Украины – нерезидентов (независимо от возраста), которые находятся в Латвии, можно применять необлагаемый минимум 250 евро в месяц и льготу на иждивенца – несовершеннолетнего ребенка в размере 250 евро в месяц.
* Дифференцированный необлагаемый минимум применяется также к резидентам стран-участниц Евросоюза и стран Европейской экономической зоны, если 75% их доходов получено в Латвии...
600 евро
А если сумма больше?
Общая сумма оправданных расходов в таксационный год не должна превышать 600 евро, но не более 50% от годовых облагаемых налогом доходов.
После подачи декларации и расчета оправданных расходов налогоплательщик может вернуть максимально 120 евро от 600, или 20% от суммы, так как подоходный налог на жителя в 2023 году составил 20%.
ПРИМЕР. Налогоплательщик в течение 2022 года заплатил за обучение в вузе 560 евро и в общей сложности 150 евро за медицинские услуги. Так как один человек может включить в декларацию расходы на сумму не более 600 евро, то 110 евро переносятся на следующий год. А налогоплательщик получит 120 евро в качестве переплаченного налога...
В годовую декларацию о доходах, которую житель подает для отчета и получения переплаченного налога, можно включить оставшиеся оправданные расходы за предыдущие три года. Так, в декларацию за 2023 год можно включить оставшиеся оправданные расходы за 2022, 2021, 2020 годы.
Если вы ранее подавали декларацию, но у вас остались незадекларированные чеки, их можно подать в «приложении» к декларации соответствующего года.
(!) Не могут вернуть часть переплаченного налога те жители, которые в таксационном году не платили подоходный налог.
V Когда можно получить переплаченный налог?
VID делает возвращение переплаченного налога в течение трех месяцев со дня приема декларации. Время обработки декларации зависит от объема поданных деклараций в соответствующий период...
И за родню
Заполните отдельную декларацию
Можно подать платежные документы об оправданных расходах за каждого члена семьи, но только на медицинские услуги и образование и так же - на сумму не более 600 евро. Декларацию подавать отдельно на каждого родственника:
- супруги;
- дети и внуки;
- родители, бабушки и дедушки;
- принятый на воспитание ребенок, если его родителям нельзя присудить выплату алиментов (пока он продолжает образование, вплоть до 24-летнего возраста);
- несовершеннолетний брат и сестра, а также брат и сестра, пока они продолжают образование, но не более чем до 24 лет, - если у них нет трудоспособных родителей;
- брат или сестра – с 1-й и 2-й группами инвалидности;
- находящиеся на содержании и в опеке лица.
Время есть
Три года и чуть-чуть
Служба госдоходов советует не торопиться тем, кто декларирует доходы добровольно и не имеет задолженностей по налогу. Подать декларацию за 2023 год можно до конца этого года и даже вплоть до 16 июня 2027 года!
В течение 2024 года можно не только декларировать свои доходы за 2023 год, но также подать или уточнить декларации за 2022 и 2021 годы.
Плюс - декларацию за 2020 год можно подать до 23 июля...
Если не подавать...
VID автоматически произведет расчёт налога
Далеко не все жители – по разным причинам - отчитываются о своих доходах. А если вдруг образовался долг перед государством?
Жителям, которые не подадут годовую декларацию и у которых по имеющейся в распоряжении Службы госдоходов информации образовался не уплаченный в бюджет налог, VID автоматически производит расчет налога за соответствующий год на основании имеющихся у службы данных.
В таком случае налогоплательщик будет обязан выплатить в бюджет эту недоплаченную сумму подоходного налога на жителя (IIN). Однако у него сохранится возможность подать уточнения к годовой декларации, присоединив дополнительные платежные документы об оправданных расходах, и тем самым снизить размер недоплаченного IIN.
V За вас посчитают
С 2023 года без подачи годовой декларации о доходах производится автоматический возврат переплаченного налога лицам, которым не надо в обязательном порядке подавать годовую декларацию о доходах и которые не представили годовую декларацию о доходах до даты автоматического погашения переплаты по налогу.
Эта норма применяется, если переплата (за 2022-й и последующие годы) вызвана одним из следующих факторов:
- годовой дифференцированный необлагаемый минимум;
- пенсионный необлагаемый минимум;
- дополнительные льготы (инвалидам, политически репрессированным и участникам движения национального сопротивления);
- прогрессивная налоговая ставка;
- неполное использование льгот на иждивенцев;
- оправданные расходы плательщика (негосударственные пенсионные фонды и страховые взносы), если Служба государственных доходов получила информацию о них.
Автоматический возврат переплаты - с 1 октября по 31 декабря 2023 года.
До 30 сентября следует сообщить Службе госдоходов в Системе электронного декларирования о своем текущем лицевом счете в кредитном учреждении, зарегистрированном в ЛР, или в учреждении, предоставляющем платежные услуги, на который они хотят получить автоматический возврат переплаты по налогу, или информировать о том, что не хотят получать автоматический возврат переплаты...
Версии, прогнозы...
Декларировать доходы будут все?
Ежегодные декларации о доходах подают порядка 800 000 человек. Но в основном из-за налоговых льгот, позволяющих вернуть налогоплательщикам переплаченные налоги. Вместе с тем в недрах Министерства финансов зреет план всеобщего декларирования населения. И он может быть осуществлен в течение нескольких лет, - сообщил министр финансов Арвилс АШЕРАДЕНС.
Так, в течение двух-трех лет необходимо будет согласовать и уточнить, какие группы населения обязаны подавать декларацию. Один из критериев - возраст. Ясно, что это будут совершеннолетние, но вот до какого возраста латвийцу будет вменена эта почетная обязанность - пока не решено. Хотя пенсионеры тоже войдут в этот круг.
Всеобщее декларирование может решить проблемы с мелкими неплательщиками налогов и теми, кому сложно выйти из теневой экономики. Конечная цель – чтобы люди платили налоги со всех своих доходов.
Отменить оправданные расходы?
Еще одна возможная новация – лишить налогоплательщиков возможности при подаче декларации о доходах получать возврат переплаченного налога за оправданные расходы. То есть полностью оказаться от оправданных расходов и возврата по ним части оправданных расходов.
Об этом говорят уже многие экономисты. Эта налоговая забава обременительна для работников налоговой системы, бухгалтеров, да и суммы возврата символические. Сейчас – 120 евро от 600 евро в год. Если учесть, что одна только компьютерная томография стоит от 180 до 250 евро и лечение одного зуба - более 200 евро, эти возвраты выглядят несерьезно. Хотя для тех, кто уже с 1 марта спешит задекларировать свои доходы и расходы, - это тоже деньги.
Между тем налогоплательщики, наоборот, ожидают, что в связи с резким повышением цен на все, в том числе на медицину, следовало бы повысить порог оправданных расходов...
контакты
* Консультативный телефон VID - 67120000.
* Э-почта: vid@vid.gov.lv.
Подробнее – на домашней страничке Службы госдоходов: vid.gov.lv
Татьяна АНДРИАНОВА
