Подоходный налог на жителя: кто может не платить?

Необлагаемый минимум

В каких случаях применяется

Перед применением подоходного налога к доходам физического лица применяется необлагаемый минимум.

В течение года ежемесячный необлагаемый минимум применяется в основном к заработной плате работника, выплачиваемой работодателем или другим лицом по месту работы, которое работник отметил в своей электронной налоговой книжке заработной платы как основное место получения дохода.

С другой стороны, в годовой декларации о доходах применяется годовой дифференцированный необлагаемый минимум (пересчитанный уже примененный и прогнозируемый в течение года).

Как прогнозируемый ежемесячный не облагаемый налогом минимум, так и годовой дифференцированный не облагаемый налогом минимум не применяются, пока человек является иждивенцем или ему назначена пенсия.

Годовой дифференцированный необлагаемый минимум и прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум рассчитываются по специальным формулам, определяемым Кабинетом министров, с учетом суммы годового налогооблагаемого дохода или дохода в предыдущем периоде.

В 2024 году для расчета дифференцированного необлагаемого минимума определены следующие суммы:

— максимальный необлагаемый минимум – 6 000 евро;

— сумма облагаемого налогом дохода, до которой применяется максимальный необлагаемый минимум, – 6 000 евро;

— сумма облагаемого налогом дохода, выше которой не применяется дифференцированный необлагаемый минимум, – 21 600 евро;

— коэффициент – 0,38462.

Прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум рассчитывается дважды в год – за период с 1 января по 31 июля и с 1 августа по 31 декабря. При расчете прогнозируемого ежемесячного необлагаемого минимума формула используется для каждого расчетного периода отдельно и налогооблагаемого дохода, полученного с 1 октября предпредналогового года по 30 сентября предналогового года или с 1 декабря предналогового года по 31 мая налогового года.

Сумму рассчитанного прогнозируемого ежемесячного необлагаемого минимума можно посмотреть в разделе «Налоговая книжка заработной платы» (Algas nodokLa grAmatiNa) Системы электронного декларирования (VID EDS), где также можно отметить неприменение прогнозируемого ежемесячного необлагаемого минимума…

Налогоплательщики и льгота

* Необлагаемый минимум применяется также к плательщику подоходного налога с микропредприятий, если он получает доход, облагаемый подоходным налогом с населения.

* Годовой дифференцированный необлагаемый минимум применяется также к резиденту государства — члена Европейского союза или страны Европейской экономической зоны, если более 75% общего дохода получено в Латвии.

* Не облагаемый налогом минимум пенсионера применяется к лицу, которому выплачивается пенсия, — в течение года. Не облагаемый налогом минимум для пенсионера в 2024 году составляет 6 000 евро (500 евро в месяц).

* Для лица (реэмигрировавшего члена диаспоры), имеющего пенсию в соответствии с иностранными законами и правилами, к пенсии применяется необлагаемый минимум, установленный законами той страны.

* Граждане Украины — нерезиденты (независимо от возраста) в Латвии имеют право претендовать на освобождение от подоходного налога с населения минимума дохода в размере 250 евро в месяц и необлагаемого минимума на иждивенца в размере 250 евро в месяц — несовершеннолетнего ребенка, находящегося в Латвии…

Грибной сезон

Есть правила и для лесных «предпринимателей»

Если человек работает где-то – в цехе, в банке, в магазине, он получает зарплату и платит налоги. А вот как с налогами у, так сказать, свободных предпринимателей – тех, кто ходит в лес по грибы, по ягоды, кто продает цветы, травы, лесные дары на рынке, в районных точках торговли?

В данном случае эти люди тоже занимаются хозяйственной деятельностью. Но их доходы не всегда облагаются налогом.

Сборщики даров природы должны платить налог в госбюджет, но не во всех случаях. Этот порядок распространяется на физических лиц (жителей), которые получают доходы от:

— сбора и продажи грибов, ягод, дикорастущих лекарственных растений и цветов;
— сельскохозяйственного производства и услуг сельского туризма;
— от добычи особи непромыслового вида — парковой виноградной улитки 

Не более 3 000 евро

Эти суммы не облагаются налогом

Государство дает возможность жителям, занимающимся сбором даров природы на продажу в небольших количествах, не платить налоги с доходов, не превышающих 3 000 евро. Если доход с продажи товара не превышает 3 000 евро в год, жителю:

— не нужно регистрироваться в Службе госдоходов (VID) в качестве лица, ведущего хозяйственную деятельность;
— не нужно платить подоходный налог с населения;
— не требуется установка кассового аппарата на месте торговли.

Однако закон обязует вести учет продаж для возможности контроля доходов от такой деятельности. Но это не значит, что нужно заводить бухгалтерские книги, заполнять специальные бланки. Суммы доходов и даты продажи можно записывать в простую ученическую тетрадку.

* Если доход свыше 3 000 евро…

Если доходы физического лица от продажи даров природы, сельскохозяйственного производства, услуг сельского туризма превышают в год 3 000 евро, то нужно:

— зарегистрировать свою хозяйственную деятельность в течение 5 дней;
— сообщить в VID о том, как будет вестись бухгалтерский учет;
— подавать декларацию о доходах.

Служба госдоходов рекомендует следить за датами подачи декларации и временем уплаты налога…

Как начисляется налог?

1. Подоходный налог начисляется за календарный год при подаче в VID годовой декларации.

2. Декларация подается в электронном виде — за предыдущий год. Ее следует подавать в период с 1 марта по 1 июня.

3. К полученному доходу, превышающему 3 000 евро, применяется прогрессивная ставка подоходного налога с населения.

4. Налог платится в бюджет в течение 15 дней со дня подачи декларации.

5. Налогоплательщик вправе применить к доходу от хозяйственной деятельности годовой необлагаемый минимум, налоговые льготы и использовать право на возврат налога за оправданные расходы…

Для тех, кто покупает

Другие правила — регистрация обязательна

Для лиц, которые покупают продукцию у сборщиков лесных даров, законодательством предусмотрены свои правила.

Те, кто скупает у жителей грибы, ягоды, цветы и травы, должны зарегистрироваться в Службе госдоходов (VID) как лица, ведущие хозяйственную деятельность.

Если физическое лицо покупает дары природы для юридического лица (ресторана, магазина), то ему необходимо:

— заключить трудовой договор с юридическим лицом, которому он поставляет дары природы;
— при расчете наличными деньгами надо вести журнал (список), в котором должны быть указаны имя и фамилия лица, принесшего грибы, ягоды, травы, его персональный код, а также товар (название, единица измерения и количество) и выплаченная сумма (цифрами и словами).

В свою очередь скупщики ягод, грибов, трав и других даров природы при расчете со сборщиком лесных богатств не должны на месте удерживать с него подоходный налог. Они обязаны предоставить в VID информацию о суммах, выплаченных конкретному физическому лицу, — до 1 февраля следующего года.
Если же сборщику грибов и ягод за год было выплачено менее 300 евро, такая информация не требуется…

Куда обращаться

по вопросам декларации доходов и уплаты налогов?

* Звонить на консультативный телефон VID +371 67120000.

* Задать свой вопрос в письменной форме в Системе электронного декларирования VID EDS, используя раздел Sarakste ar VID…

(!) Больше информации – на домашней страничке Службы госдоходов: www.vid.gov.lv

Подготовила Лана ВАСИЛЬЕВА