Работаю, плачу налоги. Подала декларацию с чеками, получила 5,43. Как это может быть?

В соответствии с законом «О подоходном налоге с населения» (далее в тексте - закон), от объема годового дохода, облагаемого подоходным налогом с населения, отнимаются расходы налогоплательщика и членов его семьи, связанные в том числе с использованием медицинских и врачебных услуг.

В понимании закона членами семьи налогоплательщика являются лица, за которых он имеет право на получение налоговых льгот в соответствии со статьей 13 закона, а также его родители, бабушки и дедушки, супруг, дети и внуки, независимо от того, находятся они на его иждивении или нет.

Согласно правилам Кабинета министров «Правила об оправданных расходах на образование и врачебные услуги» (далее в тексте – правила), в оправданные расходы налогоплательщика включаются указанные в названии правил расходы, общая сумма которых в таксационный год не превысила 215 евро для налогоплательщика и каждого из членов его семьи.

Указанное выше ограничение не распространяется на расходы, связанные с операциями, которые являются запланированными медицинскими услугами, связанные с пункцией яйцеклетки (получение фолликул, используя пункцию), стоматологическими услугами (включая зубные протезы), эндопротезами и другими видами, связанными с изготовлением и приобретением других видов протезов, соединенных с организмом человека, если это не было оплачено из средств Национальной службы здравоохранения или других лиц.

В настоящее время в государстве установлен дифференцированный необлагаемый минимум и различные процентные ставки подоходного налога с населения. Размер ставки зависит от размера дохода: при годовом доходе до 20 004 евро применяется налоговая ставка в 20%, при доходе от 20 004 до 55 000 евро в год – 23%, свыше 55 000 евро – 31,4%. Если месячная зарплата составляет, например, 2 000 евро, к сумме 1 667 евро применяется ставка в размере 20%, а к оставшейся сумме в 333 евро - 23%.

Если налогоплательщик не предоставил работодателю налоговую книжку, то к полученному доходу применяется одна налоговая ставка - 23%, даже если выплачиваемый доход не превышает 1 667 евро в месяц (до 20 004 евро в год). Применение дифференцированного необлагаемого минимума и прогрессивной ставки подоходного налога с физических лиц зависит от общего дохода человека, и это может привести к ситуации, когда в конце года возникает переплата налога или налоговый долг.

Служба госдоходов рассчитывает прогнозируемый необлагаемый минимум налогоплательщика, исходя из его предыдущих доходов за каждые полгода, и сообщает об этом работодателю до 1 января и до 1 августа каждого года. В качестве примера возможности возникновения налоговой задолженности Служба госдоходов приводит такой: лицо состоит в трудовых отношениях и получает зарплату в размере 1 667 евро, которая облагается ставкой подоходного налога в размере 20% (при условии, что налоговая книжка была предоставлена работодателю).

Лицо также получает авторское вознаграждение в размере 300 евро в месяц, к которому также применяется ставка налога в размере 20%. В результате сумма всех доходов лица в конце года составила 23 604 евро. Для доходов свыше 20 004 евро в течение года должна была применяться ставка в размере 23%, а применялась ставка в размере 20%. В результате из-за применения пониженной ставки налога образовался долг в размере 3% от 3 600 евро, что составляет 108 евро.

Следовательно, можно предположить, что в результате применения пониженной ставки подоходного налога у вас образовался налоговый долг, который «съел» сумму оправданных расходов, в результате чего сумма к возврату составила указанные вами 5,43 евро.

Учитывая вышеизложенное, рекомендуем вам уточнить у работодателя, какая налоговая ставка применялась к вашим доходам в прошлом году, а также проверить информацию в вашей налоговой книжке. Возможно, что там стоит отметка о применении налоговой ставки в 20%.

Кроме того, рекомендуем вам обратиться за личной консультацией по расчетам годовой декларации и уплаченным налогам непосредственно в Службу госдоходов, используя Систему электронного декларирования (EDS), раздел «Переписка с СГД» (Sarakste ar VID), или по электронной почте vid@vid.gov.lv.

Телефон Службы госдоходов для консультаций - 67120000.