Декларируем доходы по-новому: особенности нынешнего года

Каждый житель может с 1 марта 2023 года ДОБРОВОЛЬНО подать годовую декларацию о доходах за 2022 год и за оправданные расходы вернуть переплаченный пoдоходный налог на жителя (IIN). Как и в прежние годы, для возврата переплаченного налога декларацию за 2022 год можно подавать в течение трех лет.

В этом году в порядке подачи годовой декларации о доходах и расходах нет существенных изменений по сравнению с предыдущими годами, — сообщает Государственная служба доходов (VID).

ВНИМАНИЕ! Годовая декларация о доходах должна быть представлена в электронном виде – в Системе электронного декларирования (VID EDS). Подключиться к EDS может любое лицо, использовав имя пользователя и пароль своего интернет-банка, а также eID, eParaksts или eParaksts mobile. Подать годовую декларацию можно на портале:
eds.vid.gov.lv

Вместе с тем резиденты, чьи доходы облагаются подоходным налогом с населения (IIN), должны следить, соответствуют ли их общему годовому доходу применяемые в течение года налоговые льготы и не облагаемый налогом минимум, прогнозируемый VID. От этого зависит, будет возвращен переплаченный налог при подаче годовой декларации о доходах или налогоплательщику надо будет вернуть недоплаченный подоходный налог на жителя, — предупреждает налоговая служба.

ОБЯЗАТЕЛЬНО должны подавать годовую декларацию о доходах:

— самозанятые лица;
— осуществляющие хозяйственную деятельность;
— индивидуальные предприятия;
— индивидуальные предприниматели;
— владельцы сельскохозяйственных и рыболовецких хозяйств, которые являются плательщиками подоходного налога на жителя;
— жители, кому надо сделать доплату подоходного налога…

Лечимся, учимся, копим на старость…

Что такое оправданные расходы?

При подаче годовой декларации можно указать оправданные расходы, за которые государство возвращает переплаченный налог.

Какие расходы считаются оправданными? Это деньги, потраченные на лечение, образование; взносы в частные пенсионные фонды; платежи страховых премий в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств); пожертвования; а также неиспользование льготного необлагаемого минимума.

V Лечение: медицина и стоматология

Расходы на услуги здравоохранения, которые получены в медицинском учреждении, зарегистрированном в Регистре лечебных учреждений, в том числе:

— взносы пациента (визит к врачу; манипуляции; физиотерапия; лабораторные исследования; диагностические обследования; пребывание в стационаре; хирургические операции, кроме пластической хирургии без медицинского обоснования, и так далее);

— стоматологическое лечение и протезирование зубов;

— изготовление зубных пластин;

— гигиена зубов;

— лечение в реабилитационных учреждениях;

— родовспоможение;

— пункция яйцеклетки;

— изготовление эндопротезов и других видов протезов, если эта услуга не оплачена Национальной службой здравоохранения или другим лицом;

— платные визиты к специалистам;

— полис страхования здоровья, купленный у страховой компании, работающей в соответствии с Законом о страховых обществах.

НЕ считаются оправданными расходы на оплату следующих товаров:

— очки и линзы;

— лекарства, витамины, медицинские товары и приспособления;

— чеки, которые выдало учреждение, не зарегистрированное в Регистре лечебных учреждений. Чаще всего это чеки за фитнес, йогу, лечебный педикюр, массаж, сделанный не по медицинским показаниям.

V Образование: учёба, повышение квалификации, детские занятия:

— высшее и профессиональное образование в аккредитованных государством образовательных учреждениях Латвии, а также в учебных заведениях стран-участниц Евросоюза и Европейской экономической зоны;
— обучение профессии и должности, расширение знаний в этом направлении;
— повышение квалификации по профессии;
— детские внешкольные образовательные занятия по интересам (кружки, студии, секции для детей до 18 лет), аккредитованные государством или самоуправлением.

V Финансовые вложения: взносы в частные пенсионные фонды, пожертвования, дарения (в декларацию можно включать только оправданные расходы самого налогоплательщика):

— выплаты в частные пенсионные фонды ЛР или регистрированные пенсионные фонды стран-участниц ЕС/ЕЭЗ в соответствии с законом ЛР «О частных пенсионных фондах», но в сумме не более 10% от общего годового дохода и не более 4 000 евро;

— выплаты страховых премий в фонд накопительного страхования жизни (со сроком не менее 10 лет, если договор заключен после 1 января 2018 года, и не менее 5 лет, если договор заключен до 31 декабря 2017 года);

— пожертвования и дарения общественным организациям, а также политическим партиям (в декларации указать пожертвованную сумму и приложить подтверждающие документы: распечатку интернет-банка, платежное поручение или кассовый ордер организации). Подается вместе с чеками об оплате медицинских услуг и образования и включается в общую сумму не более 600 евро…

Необлагаемый минимум

Для работников, пенсионеров, иждивенцев…

Ежемесячно при расчете налога на жителя VID применяет к налогоплательщику прогнозируемый необлагаемый минимум, и расчет производится по формуле в соответствии с правилами Кабинета министров № 676 «Правила о применении необлагаемого минимума и налоговых льгот при расчете налога на доходы жителей».

* При зарплате до 500 евро в месяц (до уплаты налога) применение необлагаемого минимума в 2022 году: до 1 июля – 350 евро, до 31 декабря – 500 евро. В сумме при подаче годовой декларации о доходах в 2022 году в зависимости от общей суммы дохода применяется дифференцированный необлагаемый минимум – до 5 100 евро. Система EDS VID рассчитывает его автоматически.

При доходах до 1 800 евро в месяц необлагаемый минимум дифференцируется — с приростом зарплаты уменьшается, а для доходов выше 1 800 евро не применяется вовсе.

Дифференцированный необлагаемый минимум не применяется:

— к облагаемым налогом доходам;
— доходам от хозяйственной деятельности, за которые уплачивается пониженная патентная плата;
— доходам, с которых платится налог на микропредприятие;
— доходам от авторских гонораров в специальном режиме.

* К пенсиям по старости, по выслуге лет, специальным госпенсиям за 2022 год применяется необлагаемый минимум: 2 100 евро (350 евро в месяц) — с января по июнь; 3 000 евро (500 евро в месяц)

– с июля по декабрь. Общая сумма в 2022 году – 5 100 евро. Если пенсия назначена в течение таксационного года, то необлагаемый минимум пенсионера рассчитывается пропорционально дням после назначения пенсии до конца года.

Необлагаемый минимум применяет выплачивающее пенсию учреждение.

К пенсиям жителей (реэмигрировавшие члены диаспоры), назначенным в соответствии с нормативными актами другого государства, применяется установленный другим государством необлагаемый минимум.

* Льгота за иждивенцев в 2022 году составила 250 евро (3 000 евро в год). Сумму необлагаемого налогом минимума, если он не заявлен в VID, могут вернуть налогоплательщики, у которых на иждивении и попечении находятся дети и другие лица в соответствии с нормативами, которые не имеют другого обеспечения.

* Дополнительную льготу по необлагаемому минимуму получают лица с инвалидностью, политически репрессированные и участники национального освободительного движения. Если этот минимум не применялся в течение года, то его можно вернуть после подачи декларации.

Лица с инвалидностью:

— 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год, — с инвалидностью 1-й и 2-й групп;
— 120 евро в месяц, или 1 440 евро в год, — для жителей с 3-й группой.

Политически репрессированные и участники национального освободительного движения:

— 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год.

* К доходам гражданских беженцев с Украины – нерезидентов (независимо от возраста), которые находятся в Латвии, можно применять не облагаемый подоходным налогом на жителя минимум в размере 250 евро в месяц и льготу на иждивенца – несовершеннолетнего ребенка в размере 250 евро в месяц.

* Дифференцированный необлагаемый минимум применяется также к резидентам стран-участниц Евросоюза и стран Европейской экономической зоны, если 75% их доходов получено в Латвии…

Максимум расходов
На какую сумму подавать чеки?

Физические лица, плательщики подоходного налога на жителя (IIN), добровольно подавая годовую декларацию о доходах, могут предъявить платежные документы (чеки, квитанции) за образование, медицинские услуги, пожертвования, дарения. Но надо учесть, что общая сумма этих расходов в таксационный год не должна превышать 600 евро, но не более 50% от годовых облагаемых налогом доходов.

(!) Также за каждого члена семьи можно подать платежные документы об оправданных расходах на сумму не более 600 евро (только расходы на медицинские услуги и образование). Декларацию подавать отдельно на каждого родственника.

После подачи декларации и расчета оправданных расходов налогоплательщик может вернуть максимально 120 евро от 600, или 20% от суммы, так как подоходный налог на жителя в 2022 году составил 20%.

ПРИМЕР. Налогоплательщик в течение 2022 года заплатил за обучение в вузе 560 евро и в общей сложности 150 евро за медицинские услуги. Так как один человек может включить в декларацию расходы на сумму не более 600 евро, то 110 евро переносятся на следующий год. А налогоплательщик получит переплаченный налог на сумму 120 евро.

V За родню

В годовой декларации можно указать оправданные расходы на лечение и образование и других членов семьи, это:

— супруги;
— дети и внуки;
— родители, бабушки и дедушки;
— принятый на воспитание ребенок, если его родителям нельзя присудить выплату алиментов (пока он продолжает образование, вплоть до 24-летнего возраста);
— несовершеннолетний брат и сестра, а также брат и сестра, пока они продолжают образование, но не более чем до 24 лет, — если у них нет трудоспособных родителей;
— брат или сестра – с 1-й и 2-й группами инвалидности;
— лица, находящиеся на содержании и в опеке.

V Когда можно получить переплаченный налог?

VID делает возвращение переплаченного налога в течение трех месяцев со дня приема декларации, согласно закону. Вместе с тем, если декларация заполнена правильно, простая выплата денег за переплаченный налог может произойти значительно раньше.

Время обработки декларации зависит от объема поданных деклараций в соответствующий период…

Коротко о главном

Надо знать, что…

1 Каждое лицо, получившее доход, облагаемый IIN, может вернуть 20% за:

— оправданные расходы на образование, медицинские услуги, пожертвования и подарки (в том числе политической партии), общая сумма которых не превышает 50% годового облагаемого налогом на жителя дохода лица, но не более 600 евро в течение года, а также не превышает сумму налога, уплаченного в конкретном году;

— за собственные взносы в негосударственные пенсионные фонды и страховые взносы (при накоплении средств), которые в сумме не могут превышать 10% годового облагаемого налогом дохода лица, но не более 4 000 евро в год;

— за оправданные расходы члена семьи на образование и медицинские услуги, общая сумма которых не превышает 600 евро в год на каждого члена семьи.

2 Сумма возврата переплаченного налога не может превышать размер налога, выплаченного в течение отчетного года.

3 Сумму оправданных расходов свыше установленного лимита (600 евро начиная с 2019 года) можно переносить в декларацию в течение трех лет (за исключением пожертвований и подарков).

4 Не могут вернуть часть переплаченного налога те жители, которые в таксационном году не платили подоходный налог…

Время есть

VID советует не торопиться

Хотя прием деклараций о доходах и чеков на оправданные расходы начинается 1 марта, Служба госдоходов советует не торопиться тем, кто декларирует доходы добровольно и не имеет задолженностей по налогу. Подать декларацию за 2022 год можно до конца этого года и далее – вплоть до 16 июня 2026 года!

А в 2023 году можно задекларировать доходы еще и за 2020 и 2021 годы.

Следите за календарем добровольного декларирования доходов. Максимальный срок подачи декларации и возврата переплаченного налога:

— за 2019 год – до 16 июня 2023 года;
— за 2020 год – до 16 июня 2024 года;
— за 2021 год – до 16 июня 2025 года;
— за 2022 год – до 16 июня 2026 года…

Если не подавать декларацию…

VID автоматически произведёт расчёт налога

Далеко не все жители отчитываются о своих доходах. Одни считают, что у них нет дополнительных доходов, которые могут образовать недоплаченный налог, другие говорят, что давно не учатся и к врачу не ходят – все равно не попасть. Но, по мнению финансовых специалистов, долг или переплата могут образоваться в разных случаях: жители не всегда правильно оценивают свои доходы и расходы.

Предусмотрены ли случаи, когда человек не задекларировал свои доходы?

Надо знать, что жителям, которые не подадут годовую декларацию и у которых по имеющейся в распоряжении VID информации образовался не уплаченный в бюджет налог, VID автоматически производит расчет налога за соответствующий год в соответствии с имеющимися в распоряжении VID сведениями об этом лице.

На основании этих сведений за него подается годовая декларация, и в таком случае этот налогоплательщик будет обязан выплатить в бюджет недоплаченную сумму подоходного налога на жителя (IIN), рассчитанную в ходе годовой декларации о доходах.

В свою очередь у этого лица сохранится возможность подать уточнения к годовой декларации, присоединив дополнительные платежные документы об оправданных расходах, и тем самым снизить размер недоплаченного IIN.

* НОВОЕ. Начиная с 2023 года без подачи годовой декларации о доходах будет производиться автоматический возврат переплаченного налога лицам, которым не надо ОБЯЗАТЕЛЬНО подавать годовую декларацию о доходах и которые не представили годовую декларацию о доходах до даты автоматического погашения переплаты по налогу. Эта норма будет применяться, если переплата (за 2022-й и последующие годы) будет вызвана одним из следующих факторов:

— годовой дифференцированный необлагаемый минимум;
— пенсионный необлагаемый минимум;
— дополнительные льготы (инвалидам, политически репрессированным и участникам движения национального сопротивления);
— прогрессивная налоговая ставка;
— неполное использование льгот на иждивенцев;
— оправданные расходы плательщика (негосударственные пенсионные фонды и страховые взносы), если

Служба государственных доходов получила информацию о них.

Служба государственных доходов будет осуществлять автоматический возврат переплаты по IIN (за 2022 год) с 1 октября по 31 декабря 2023 года.

До 30 сентября лицо должно сообщить Службе государственных доходов в системе электронного декларирования о своем текущем лицевом счете в кредитном учреждении, зарегистрированном в Латвийской Республике, или в учреждении, предоставляющем платежные услуги, на который они хотят получить автоматический возврат переплаты по налогу, или информировать о том, что не хотят получать автоматический возврат переплаты…

контакты

* Консультативный телефон VID — 67120000.

* Э-почта: vid@vid.gov.lv.

(!) Подробнее – на домашней страничке Службы госдоходов:
vid.gov.lv

важно знать

* Годовая декларация о доходах должна быть представлена в электронном виде – в Системе электронного декларирования (VID EDS).

* Переплаченный налог за оправданные расходы можно вернуть максимально в сумме 120 евро, а подать чеки на общую сумму 600 евро.

* За каждого члена семьи можно подать отдельную декларацию и чеки на медицинские услуги и образование на сумму не более 600 евро…

Татьяна АНДРИАНОВА