Как не остаться должником перед государством: пошаговая инструкция

Хотя о новом применении налога Служба госдоходов (VID) информировала уже с начала 2018 года – не только на своей домашней странице, но в прессе, по ТВ («ВЕСТИ» тоже не раз разъясняли позиции налоговой реформы). Но, как бывает, пока человек сам не столкнется с ситуацией, будет думать, что это все не для него.

Многие поспешили ликвидировать задолженность, другие не обратили внимание. Как бы там ни было, к концу года VID информирует о том, что не все, кому положено, заявили о своих доходах и погасили налоговую задолженность.

В общей сложности в обязательном порядке должны были подать годовую декларацию о доходах за 2018–й порядка 80 тысяч налогоплательщиков. Это лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью, и те, у кого в течение года повысились доходы и образовалась задолженность по налогу.

В группу налогового риска, по оценке VID, входят работающие пенсионеры, налогоплательщики, которые работали не полный год, студенты–очники, мамы, вышедшие из декрета на работу, а также другие категории жителей, у которых в течение года увеличились доходы.

Появление этой категории должников – следствие новой налоговой реформы, точнее – введения прогрессивного налога и дифференцированного не облагаемого налогом минимума post factum, когда уплата налога пересматривается по итогам года – в следующем году, при подаче декларации о доходах.

А еще — элементарная компьютерная неграмотность или нехватка времени части налогоплательщиков, которые не следят за изменениями в налоговой системе и своими финансовыми поступлениями и отчислениями...

Налогоплательщики постепенно усваивают премудрости новой налоговой реформы, которая требует внимательности от налогоплательщиков и участия в формировании налоговой ставки. В связи с этим в письмах читателей появились вопросы о том, что надо учитывать при уплате налогов, чтобы не попасть в список должников. Так, Татьяна ГРИГОРЬЕВА пишет:

«Устраиваясь на работу, мы должны зарегистрировать свою налоговую в системе EDS как налогоплательщики. Нам надо поставить птичку в окошечке «применять налоговую ставку или нет», чтобы потом в конце года не остаться должным государству. Как правильно отметить применение налога и необлагаемого минимума, чтобы потом не было сюрпризов?»

Житель Елгавы Семен СИВАКОВ написал, что в середине года он вышел на пенсию, но продолжает работать. Читатель беспокоится, не возникнет ли у него налоговый долг, если зарплата составляет 600 евро, а пенсия 300?

Рижанин Антон сообщил, что он в прошлом году получал пособие по безработице, а с марта начал работать и получать постоянную зарплату. Надо ли ему декларировать свои доходы, чтобы не попасть в должники?

Наука налогообложения

Ответить на эти вопросы и разъяснить основы налоговой реформы в части подоходного налога на жителя мы попросили специалистов VID.

С 2018 года введена прогрессивная ставка подоходного налога на жителя (IIN) – 20, 23 и 31,4% и прогнозируемый VID необлагаемый минимум, который применяют к ежемесячным доходам, получаемым на месте работы, где была предъявлена трудовая налоговая книжка. В свою очередь, годовой дифференцированный необлагаемый минимум применяется при подаче годовой декларации о доходах.
 
Начиная с 2018 года годовую декларацию о доходах в обязательном порядке также обязаны подавать лица, у которых в связи с применением прогрессивной налоговой ставки или дифференцированного необлагаемого минимума возникла налоговая разница, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Так, например, если в конце года получается, что уплаченный подоходный налог (IIN) не отвечает объему полученных в течение года доходов, то образовавшуюся разницу в налоге надо доплатить.

У каждого человека есть возможность своевременно реагировать на увеличение размера своих доходов. Это можно сделать, отметив в налоговой книжке электронной системы декларирования VID одну из выбранных позиций:

1 «Не применять прогнозируемый месячный необлагаемый минимум» (NepiemErot prognozEto mEneSa neapliekamo minimumu);
2 «Применять ставку подоходного налога на жителя 23%» (PiemErot iedzIvotAju ienAkuma nodokLa likmi 23% apmErA);
3 «Забрать налоговую книжку» (IzNemt grAmatiNu);
4 или самому плательщику налога прогнозировать месячный необлагаемый минимум, в письменном виде подав заявление плательщику его налога (работодателю).

Важные нюансы:

* Если общий объем доходов в месяц не превышает 1 667 евро, то долг по налогу не образуется, если вы выбрали позицию PiemErot iedzIvotAju ien?kuma nodokLa likmi 23% apmErA.
* Если общий объем доходов в месяц превышает 5 233 евро, то к сумме превышения применяется налоговая ставка 31,4%, и разницу в налоге надо будет доплатить при подаче годовой декларации о доходах, однако такие случаи бывают редко.
* Если общие доходы ниже 1 100 евро в месяц, есть возможность отказаться от применения прогнозируемого месячного необлагаемого минимума. В этом случае налог будет удержан с первого евро, и, подавая годовую декларацию о доходах, вы получите всю переплаченную сумму налога обратно. Здесь у налогоплательщика есть выбор – получать меньшую сумму зарплаты в течение года и потом получить премию в виде налоговой разницы за 12 месяцев ...

Больше доходов

1–й ПРИМЕР

Пенсия + работа

Человек получает пенсию 290 евро. С 2 августа 2019 года он параллельно начал работать и зарабатывать в месяц 430 евро. Налоговая книжка предъявлена в Госагентстве социального страхования (VSAA) как основном месте получения доходов. У него образовался долг. Что делать, чтобы этого избежать?

Так как налоговая книжка предъявлена в VSAA, к доходам пенсионера будет применена налоговая ставка 23% (работодатель применяет налог к зарплате с первого евро, а VSAA применяет налог к сумме пенсии свыше 270 евро). Учитывая, что годовые доходы налогоплательщика в общей сложности не превышают 20 004 евро, при подаче годовой декларации и применения ко всем доходам налоговой ставки 20% у пенсионера образуется переплата налога.

2–й ПРИМЕР

Работа + дополнительная работа (два или более рабочих мест)

Человек работает в фирме А и ежемесячно получает 620 евро. Со 2 августа 2019 года он параллельно начал работать в магазине, где в месяц зарабатывает еще 600 евро. Налоговая книжка предъявлена в фирме А как главном месте работы. Будет ли у него долг по налогу и что делать, чтобы он не образовался?

Долг может образоваться, если в течение года применяемый прогнозируемый необлагаемый минимум больше годового дифференцированного необлагаемого минимума. Чтобы долг не образовался, следует отметить в налоговой книжке позицию: NepiemErot prognozEto mEneSa neapliekamo minimumu или самому плательщику налога прогнозировать месячный необлагаемый минимум, подав письменное заявление работодателю.
 
3–й ПРИМЕР

Работа + авторское вознаграждение

Человек работает в фирме X и ежемесячно получает 990 евро. С 2 августа 2019 года он параллельно оформился как получатель авторского вознаграждения и начал переводить художественную литературу, за что получал гонорар. В месяц получается сумма гонорара в размере 250–550 евро. Налоговая книжка находится в фирме Х как основном месте доходов. Образуется ли задолженность по налогу и что делать, чтобы она не образовалась?

Если общие годовые доходы (зарплата и гонорар) превышают 20 004 евро в год, то к превышающей их сумме будет применяться прогрессивная ставка налога. Для доходов от 20 004 до 62 800 евро в год применяется налог 23%. Чтобы долг не образовался, плательщику гонорара следует подать заявление в письменном виде о применении к гонорарам налоговой ставки 23%.

4–й ПРИМЕР

Пенсия + патентная плата

Человек получает пенсию 290 евро. 2 января 2019 года он зарегистрировался как плательщик патента и в течение года торговал резными ложками. Средний доход от продажи ложек – 200 евро. В трудовой налоговой книжке как основное место получения дохода указано VSAA. Что делать, чтобы не образовался долг?

В данном случае долг не образуется.

5–й ПРИМЕР

Пособие

Налогоплательщица в период с 1 января по 31 декабря 2019 года воспитывала ребенка и получила материнскую зарплату (пособие) – 600 евро. 2 января 2020 года она начала получать такую же зарплату – 600 евро в месяц. Образуется ли у нее долг по налогу и что делать, чтобы не образовался?

Пособия, выплачиваемые из госбюджета, не облагаются налогом. Принимая во внимание, что в предыдущем году молодая мама получала не облагаемые налогом доходы, с началом трудовой деятельности к ее зарплате применяется максимальный прогнозируемый необлагаемый минимум.

К зарплате до 440 евро – прогнозируемый необлагаемый минимум. В свою очередь, при повышении зарплаты – необлагаемый минимум в соответствии с принципами дифференцирования снижается, в результате чего образуется задолженность.

Чтобы долг не образовался, в налоговой книжке надо отметить позицию: NepiemErot prognozEto mEneSa neapliekamo minimumu или самому налогоплательщику прогнозировать необлагаемый месячный минимум, сообщив об этом работодателю в письменном виде.

6–й ПРИМЕР

Сделки с продажей, поступление денег на счЕт и другие случаи дохода

Влияют ли эти случаи на образование задолженности? 2 августа 2019 года человек продал недвижимость и получил 40 000 евро, или продал автомобиль за 7 000 евро, или получил на свой банковский счет крупную сумму от родственников, работающих в Ирландии, например. Или получил деньги от третьего лица...

Надо принять во внимание, что, устанавливая годовой дифференцированный необлагаемый минимум, учитываются все полученные в течение года доходы налогоплательщика: в том числе доходы, облагаемые пониженной ставкой налога, как, например, доходы от прироста капитала, доходы от процентов, продажи металлолома и так далее. (Тогда как не учитываются упомянутые в законе «О подоходном налоге на жителя» необлагаемые доходы: продажа личных вещей, подарки от родственников.)

Продажа недвижимости и денежные переводы от третьего лица влияют на размер годового дифференцированного необлагаемого минимума, и может образоваться задолженность по налогу...

Это надо знать

* К годовым доходам до 20 004 евро применяется подоходный налог в размере 20%;
— в 2019 году к доходам от 20 004 до 62 800 евро в год применяется налог 23%;
— к той части, которая превышает 62 800 евро в год, применяется налоговая ставка 31,4%.
* При подаче годовой декларации о доходах суммируются все доходы.
* Надо знать, что, указывая размер дифференцированного необлагаемого минимума:
— учитываются все доходы налогоплательщика (в том числе доходы, которые облагаются пониженной ставкой налога);
— не учитываются не облагаемые налогом доходы, доходы от хозяйственной деятельности, на которую взят патент.
* В 2019 году необлагаемый минимум для пенсионеров – 270 евро в месяц, в 2020 году это будет – 300 евро в месяц.
* К зарплате до 440 евро в месяц (до уплаты налогов) применяется необлагаемый налоговый минимум в полном размере: 230 евро в 2019 году и 250 евро в 2020 году.
* В 2019 году необлагаемый минимум не применяется к доходам свыше 1 100 евро в месяц, в 2020 году – к доходам свыше 1 200 евро в месяц.
* Годовой дифференцированный необлагаемый минимум применяется к доходам при подаче годовой декларации. Годовой дифференцированный минимум может отличаться от прогнозированного VID в таксационном году необлагаемого месячного минимального размера минимума.
* Прогнозируемый дифференцированный необлагаемый минимум VID указывает два раза в таксационном году: до 1 января и до 1 августа. VID его рассчитывает на основании данных о доходах за предыдущий год и полученной от работодателя информации.
* Налоговые льготы за находящееся на иждивении лицо в 2019 году составляют 230 евро в месяц, в 2020 году – 250 евро в месяц.
* Подавая годовую декларацию о доходах, налогоплательщик может вернуть переплаченный им подоходный налог за оправданные расходы в размере, не превышающем 50% от его облагаемых налогом доходов, но не более 600 евро – за себя и каждого члена семьи.

Например, если в 2019 году доходы работника в год составили 8 000 евро, а оправданные доходы за медицинские услуги для себя – 700 евро, то оправданные расходы за 2019 год составят 600 евро, а 100 будут перенесены на будущий год...

Бди, чтобы не остаться в долгу

Налоговая наука — не из легких. Если налогоплательщик освоил электронную систему декларирования доходов VID, он за полчаса заполняет годовую декларацию, а потом получает положенную сумму за оправданные расходы. Те, кто не научились это делать, едут в отделения Службы госдоходов и с помощью работников VID заполняют положенный документ.

Необходимость следить за своим подоходным налогом и необлагаемым минимумом прибавила головной боли многим налогоплательщикам. Как ни крути, приходится следить за своими доходами, а декларирование доходов становится добровольно–обязательным.

Возможно, на простого налогоплательщика перекладывается слишком много обязанностей. В доме, где у него собственная квартира, он должен участвовать в решении вопросов обслуживания и содержания дома: ходить на собрания, обсуждать смету, порядок ремонта, финансирование работ и другие вопросы. То есть вникать во все эти проблемы, находя для этого время.

Если человек работает, ему надо заранее позаботиться о правильно поставленной галочке в электронной таблице, чтобы случайно не образовался долг перед государством.

Практически каждый налогоплательщик, с кем мы говорили на эту тему, выразил надежду, что нововведения окажутся экспериментом и уйдут в прошлое, а заниматься вычетом налога будет по–прежнему бухгалтер, которого этому учили. Сколько времени и нервов сохранится у людей!

Льготные сроки

В закон «О подоходном налоге на жителя» 16 апреля 2019 года были внесены новые существенные позиции в отношении подачи годовой декларации о доходах. В частности, уточнено, в каких случаях жители могут внести позже доплату разницы в налоге и в каких случаях ее можно не платить.

1 Кому можно платить доплату налога позже

До 17 июня доплату налога надо уплатить в госкассу лицам, осуществляющим хозяйственную деятельность; тем, кто не регистрировал свою хозяйственную деятельность; сдавал в аренду или внаем свою недвижимость.

В случаях, когда рассчитанная по декларации сумма налога превышает 640 евро, ее можно уплатить в бюджет тремя равными частями: до 16 июля, 16 августа и 16 сентября.

(!) Срок уплаты налога, рассчитанного по декларации доходов за 2018 и 2019 годы, отложен до 1 декабря 2020 года для тех налогоплательщиков, чьи облагаемые налогом доходы соответствуют следующим условиям:

— в 2018 году не превышали 55 000 евро, а в 2019 – 62 800 евро;
— получены только в Латвии;
— с них на месте получения удержан налог;
— к ним есть право применять необлагаемый минимум и льготы (например, доходы от оплачиваемой работы, авторское вознаграждение, пенсия, пособие по нетрудоспособности, доходы от работы по договору, если лицо не регистрирует хозяйственную деятельность, и т. д.)

2 Когда можно недоплачивать разницу в налоге

Если при подаче годовой декларации о доходах за 2018 и последующие годы констатировано, что пересчитанная доплата к налогу у налогоплательщика не превышает 1 (одного) евро, то эта сумма не считается задолженностью по налогу и ее не надо вносить в госбюджет...

телефон
67120000
— информационный телефон VID.

Центры обслуживания клиентов:

— в Риге, ул. Талеяс, 1, время работы: пн. – с 9 до 19 час., вт.–чт. — с 9 до 17 час., пт. – с 9 до 15 час.
— в регионах, время работы: пн. – с 9 до 18 час., вт., чт. – с 9 до 17 час.
(подверстка)

(!) Подробнее – на домашней страничке Службы госдоходов:
vid.gov.lv

Татьяна АНДРИАНОВА