Годовую декларацию о доходах за 2021 год можно подать с 1 марта 2022 года и вернуть переплаченный подоходный налог на жителя (IIN) за оправданные расходы. Как и в прежние годы, для возврата переплаченного налога декларацию за 2021 год можно подавать в течение трех лет.
Что нового в порядке декларировании доходов за 2021 год?
В этом году нет существенных изменений в подаче годовой декларации о доходах и расходах, сообщает Государственная служба доходов (VID). Небольшие изменения предусмотрены в заполнении годовой декларации о доходах для отдельных групп жителей:
— для профессиональных спортсменов, получающих доходы от профессиональной деятельности в спорте;
— для ремигрантов из диаспоры, применяющих необлагаемый минимум для иностранного пенсионера.
Есть также изменения в указании отчислений на обязательное государственное социальное страхование, ущербе и расходах средств в заполнении отчета для фермеров в Приложении D3.
(!) Годовая декларация о доходах должна быть представлена в электронном виде – в Системе электронного декларирования (VID EDS).
ВНИМАНИЕ! Как и прежде, резиденты, чьи доходы облагаются подоходным налогом с населения (IIN), должны следить, соответствуют ли применяемые в течение года налоговые льготы и необлагаемый налогом минимум, прогнозируемый VID, их общему годовому доходу. От этого зависит, будет возвращен переплаченный налог при подаче годовой декларации о доходах или налогоплательщику надо будет вернуть недоплаченный подоходный налог на жителя.
(!) Надо знать, что жителям, которые не подадут годовую декларацию и у которых по имеющейся в распоряжении VID информации образовался не уплаченный в бюджет налог, VID автоматически производит расчет налога за соответствующий год в соответствии с имеющимися в распоряжении VID сведениями об этом лице.
На основании этих сведений будет подана годовая декларация, и в таком случае этот налогоплательщик будет обязан выплатить в бюджет недоплаченную сумму подоходного налога на жителя (IIN), рассчитанную в ходе годовой декларации о доходах. В свою очередь у этого лица сохранится возможность подать уточнения к годовой декларации, присоединив дополнительные платежные документы об оправданных расходах и тем самым снизить размер недоплаченного IIN…
Обязательно!
Самозанятые лица – осуществляющие хозяйственную деятельность, а также индивидуальные предприятия, индивидуальные предприниматели, владельцы сельскохозяйственных и рыболовецких хозяйств, которые являются плательщиками подоходного налога на жителя, и все жители, кому надо сделать доплату подоходного налога, — должны подавать годовую декларацию о доходах ОБЯЗАТЕЛЬНО.
Оправданные расходы
Какие расходы считаются оправданными, за которые можно вернуть переплаченный налог?
Это расходы на лечение и образование; взносы в частные пенсионные фонды; платежи страховых премий в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств); пожертвования; неиспользование льготного необлагаемого минимума.
V Медицина и стоматология
Расходы на услуги здравоохранения, которые получены в медицинском учреждении, зарегистрированном в Регистре лечебных учреждений, в том числе:
— взносы пациента (визит к врачу; манипуляции; физиотерапия; лабораторные исследования; диагностические обследования; пребывание в стационаре; хирургические операции, кроме пластической хирургии без медицинского обоснования, и так далее);
— стоматологическое лечение и протезирование зубов;
— изготовление зубных пластин;
— гигиена зубов;
— лечение в реабилитационных учреждениях;
— родовспоможение;
— пункция яйцеклетки;
— изготовление эндопротезов и других видов протезов, если эта услуга не оплачена Национальной службой здравоохранения или из средств другого лица;
— платные визиты к специалистам;
— полис страхования здоровья, купленный у страховщиков, работающих в соответствии с законом о страховых обществах.
Однако оправданными не считаются расходы на оплату следующих товаров:
— очки и линзы;
— лекарства, витамины, медицинские товары и приспособления;
— чеки, которые выдало учреждение, не зарегистрированное в Регистре лечебных учреждений. Чаще всего это чеки за гимнастику, йогу, лечебный педикюр, массаж…
V Образование и детские занятия:
— высшее и профессиональное образование в аккредитованных государством образовательных учреждениях Латвии, а также в учебных заведениях стран-участниц Евросоюза и Европейской экономической зоны;
— обучение профессии и должности, расширение знаний в этом направлении;
— повышение квалификации по профессии;
— детские внешкольные образовательные занятия по интересам (кружки, студии, секции для детей до 18 лет), аккредитованные государством или самоуправлением.
V Взносы в частные пенсионные фонды, пожертвования и дарения:
— выплаты в частные пенсионные фонды ЛР или регистрированные пенсионные фонды стран-участниц ЕС/ЕЭЗ в соответствии с законом ЛР «О частных пенсионных фондах», но не более 10% от общего годового дохода и не более 4 000 евро;
— выплаты страховых премий в фонд накопительного страхования жизни (со сроком не менее 10 лет, если договор заключен после 1 января 2018 года, и не менее 5 лет, если договор заключен до 31 декабря 2017 года);
— пожертвования и дарения общественным организациям, а также политическим партиям. В декларации надо указать пожертвованную сумму и приложить к ней подтверждающие документы (распечатку интернет-банка, платежное поручение или кассовый ордер организации). Подается вместе с чеками об оплате медицинских услуг и образования на общую сумму не более 600 евро.
(!) В декларацию можно включать эти оправданные расходы только самого налогоплательщика…
Необлагаемый минимум
Ежемесячно VID применяет к налогоплательщику прогнозируемый необлагаемый минимум, и расчет производится по формуле в соответствии с правилами Кабинета министров № 676 о применении необлагаемого минимума и налоговых льгот при расчете налога на доходы жителей.
* При зарплате до 500 евро в месяц (до уплаты налога) VID прогнозирует применение необлагаемого минимума в течение года – 300 евро. При доходах до 1 800 евро в месяц необлагаемый минимум дифференцируется — с приростом зарплаты уменьшается, а для доходов выше 1 800 евро не применяется вовсе.
К налогоплательщику при подаче годовой декларации в зависимости от общей суммы дохода применяется дифференцированный необлагаемый минимум до 3 600 евро. При подаче годовой декларации учитываются все доходы, кроме необлагаемого минимума. Система VID EDS рассчитывает его автоматически.
* К пенсионерам по старости, по выслуге лет, получателям специальной госпенсии или пенсии другого государства за 2021 год применяется необлагаемый минимум 3 960 евро в год (330 евро в месяц). Если пенсия назначена в течение таксационного года, то необлагаемый минимум пенсионера рассчитывается пропорционально дням после назначения пенсии до конца года.
* Льгота за иждивенцев в 2021 году составила 250 евро (3 000 евро в год). Сумму не облагаемого налогом минимума, если он не заявлен в VID, могут вернуть налогоплательщики, у которых на иждивении и попечении находятся дети и другие лица в соответствии с нормативами, которые не имеют другого обеспечения.
* Дополнительную льготу по необлагаемому минимуму получают лица с инвалидностью, политически репрессированные и участники национального освободительного движения. Если этот минимум не применялся в течение года, то его можно вернуть после подачи декларации.
Лица с инвалидностью:
— 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год, — с инвалидностью 1-й и 2-й групп;
— 120 евро в месяц, или 1 440 евро в год, для жителей с 3-й группой.
Политически репрессированные и участники национального освободительного движения:
— 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год.
Чеки на 600 евро
Физические лица, плательщики подоходного налога на жителя (IIN), добровольно подавая годовую декларацию о доходах, могут предъявить платежные документы (чеки, квитанции) за образование, медицинские услуги, пожертвования, дарения. Однако надо учесть, что общая сумма этих расходов в таксационный год не должна превышать 600 евро, но не более 50% от годовых облагаемых налогом доходов.
Также за каждого члена семьи можно подать платежные документы об оправданных расходах на сумму не более 600 евро (только расходы на медицинские услуги и образование).
После подачи декларации и расчета оправданных расходов налогоплательщик может вернуть максимально 120 евро от 600, или 20%, так как подоходный налог на жителя в 2021 году составил 20%.
НАПРИМЕР. Житель в течение 2021 года заплатил за обучение в вузе 600 евро и 250 евро – за медицинский полис. Так как один человек может включить в декларацию расходы на сумму не более 600 евро, он может вернуть часть налога на сумму 120 евро. А 250 евро переносятся в декларацию за следующий год, и так в течение трех лет…
Сумма возврата не может превышать размер налога, выплаченного в течение отчетного года.
Сумму оправданных расходов свыше установленного лимита (600 евро, начиная с 2018 года) можно переносить в декларацию в течение трех лет.
Не могут вернуть часть переплаченного налога те жители, которые в таксационном году не платили подоходный налог.
(!) В годовой декларации можно указать оправданные расходы на лечение и образование и других членов семьи, это:
— супруги;
— дети и внуки;
— родители, бабушки и дедушки;
— принятый на воспитание ребенок, если его родителям нельзя присудить выплату алиментов (пока он продолжает образование, до 24-летнего возраста);
— несовершеннолетний брат и сестра, а также брат и сестра, пока они продолжают образование, но не более чем до 24 лет, — если у них нет трудоспособных родителей;
— брат или сестра – с 1-й или 2-й группой инвалидности;
— находящиеся на содержании и в опеке лица…
Есть время
Полезно знать, что добровольную декларацию и чеки об оправданных расходах за 2021 год можно подать вплоть до 16 июня 2025 года.
Также еще можно подать декларацию и чеки за предыдущие три года:
— за 2018 год – до 16 июня 2022 года;
— за 2019 год – до 16 июня 2023 года;
— за 2020 год – до 16 июня 2024 года.
Будем внимательны!
Какие типичные ошибки допускаются при заполнении годовой декларации о доходах?
Служба госдоходов сообщает о наиболее типичных ошибках, которые допускают физические лица при заполнении годовой декларации о доходах.
* К декларации прилагаются документы об оправданных расходах за другой отчетный год (например, при предоставлении VID декларации за 2021 год прилагается чек на посещение врача, выданный в 2020 году. Тогда как к декларации за 2021 год должны быть приложены только те документы об оправданных расходах, которые выданы в 2021 году, и т. д.).
* При включении в декларацию расходов на членов семьи (детей) заполняют только одно Приложение D4. Тогда как при подаче годовой декларации необходимо заполнить отдельное Приложение D4 для каждого лица, в отношении которого декларируются оправданные расходы (чеки).
* В декларацию включают аптечные чеки на приобретение лекарств и предметов медицинского назначения (очки например), но они не являются оправданными расходами, и переплата по налогу на эти суммы не подлежит возврату.
* Включение в декларацию оправданных расходов, которые полностью или частично были компенсированы страховщиком, работодателем и т. д. Возмещенные суммы нельзя включать в оправданные расходы и получить как переплату налога, поскольку они уже были компенсированы.
* При включении оправданных расходов на страхование жизни с накоплением средств (в страховой компании, не зарегистрированной в Латвии) к декларации прилагают только платежное поручение или только выписку из страховой компании. Но при подаче годовой декларации необходимо приложить оба документа – выписку и платежное поручение.
* При подаче декларации налогоплательщики не всегда указывают все доходы, полученные в таксационном году, в т. ч. не облагаемый налогом доход. Тогда как его надо задекларировать, если сумма сделки превышает 10 000 евро…
Как подать декларацию?
Только в электронном виде
В Системе электронного декларирования Службы госдоходов (VID/EDS) автоматически считываются все уже имеющиеся в распоряжении VID данные и рассчитываются подлежащие уплате суммы. Оплачивая в кассе медицинскую услугу, например, вы можете сразу же доверить перечислить уплаченную сумму в вашу базу данных VID.
В разделе сайта VID «Ежегодная декларация о доходах» доступны видеоинформация и прочие информативные материалы.
Для части жителей стала проблемой электронная подача деклараций – не все легко осваивают новые манипуляции, по этой причине часть налогоплательщиков не подает декларации или опаздывает с подачей отчета. В Службе госдоходов советуют тем, у кого нет достаточных знаний или навыков в пользовании EDS, обратиться за помощью к членам семьи, которые могут включить их оправданные расходы в свои декларации.
Также можно воспользоваться бесплатным приложением «Оправданные расходы», в котором еще до подачи годовой декларации о доходах можно удобно обобщить все платежные документы и информацию о них. В тот момент, когда человек присоединится к EDS, чтобы подать годовую декларацию о доходах, вся эта информация и платежные документы будут присоединены к его декларации.
Подключиться к EDS может любое лицо, использовав имя пользователя и пароль своего интернет-банка, а также eID, eParaksts или eParaksts mobile.
Вход в э-систему на русском языке:
https://eds.vid.gov.lv/login/#
Подать чеки можно и за родственников
Воспитываю двоих детей, но не сделала отметку в налоговой книжке об иждивенцах. Могу ли получить возврат налога за льготу на иждивенца?
Карина, Даугавпилс
Если не было записи в налоговой книжке о присвоении льгот, то по месту работы льгота на иждивенца не применялась. Значит, образовалась переплата налога. Из этой суммы после подачи декларации можно получить 20%…
Жена учится в колледже платно, работает как самозанятое лицо. Можно ли мне подавать декларацию о ее расходах на учебу?
Ивар,
Прейли
Да, второй супруг может оформить на себя расходы на образование супруга…
Ходила на курсы вождения. Могу ли я вернуть часть денег за оплату курсов?
Сабина,
Юрмала
Если это необходимо для работы, то часть налога можно вернуть за расходы на получение необходимых для работы навыков в аккредитованных государством образовательных программах. Если это ваше желание, то вряд ли…
В прошлом году «налечился» на 360 евро и оплатил лечение зубов – 220 евро. Какая сумма мне вернется?
Олег,
Рига
Сложите 360 + 220 = 580 евро. 20% от них вы получите, это 116 евро…
Резко ухудшилось зрение, пришлось купить очки. Уплатила 120 евро. Можно ли вернуть часть этой суммы при подаче декларации? Ведь очки мне нужны в том числе и для работы…
Ирина А.,
Елгава
Оправданными расходами считается плата за лечение и медицинскую страховку. Покупка медицинских приспособлений, в том числе очков и слуховых аппаратов, не считается оправданными расходами…
контакты
* При звонке по консультационному телефону VID — 67120000 — любой может получить также персональную консультацию, если подключится к VID/EDS и назовет видимый в системе код.
* Вопросы можно задать также в разделе VID/EDS Saraksts ar VID или на домашней страничке VID в разделе Kontakti…
* …или написав на э-почту и подписав э-подписью: vid@vid.gov.lv.
(!) Подробнее – на домашней страничке Службы госдоходов:
vid.gov.lv
Татьяна АНДРИАНОВА
Подпишитесь на главное за день
Telegram-канал PRESS.LV — срочные новости и эксклюзивы.
Будьте первым, кто прокомментирует
Для участия в обсуждении нужен аккаунт PRESS.LV.