Декларируем доходы: для кого это обязательно

Кроме обязанности честно платить налоги у налогоплательщика есть еще и право ежегодно декларировать свои доходы. Эта процедура предусматривает и возврат части налога, если человек переплатил налог на жителя или произвел так называемые оправданные расходы.

Резиденты, чьи доходы облагаются подоходным налогом с населения (IIN), должны следить, соответствуют ли применяемые в течение года налоговые льготы и не облагаемый налогом минимум, прогнозируемый VID, их общему годовому доходу. От этого зависит, будет ли возвращен переплаченный налог при подаче годовой декларации о доходах или налогоплательщику надо будет вернуть недоплаченный подоходный налог на жителя…

Обязательно!

Декларацию за 2021 год в обязательном порядке следует представлять жителям до 1 июня, а тем, чей общий доход за 2021 год превысил 62 800 евро, — до 1 июля:

* если в связи с применением прогрессивной налоговой ставки (20% — с доходов до 20 004 евро, 23% — с доходов свыше 20 004 евро, но не более 62 800 евро, 31,4% — с доходов свыше 62 800 евро) или дифференцированного необлагаемого минимума возникла налоговая разница, подлежащая уплате в государственный бюджет;

* если ведется хозяйственная деятельность — например, сдается недвижимость (внаем или в аренду) или поступают доходы от профессиональной деятельности;

* если получены доходы за границей, в том числе моряками, трудоустроенными на используемом в международных перевозках судне. Исключение — заработная плата в каком–либо государстве — участнике Евросоюза, так как к этим доходам применим подоходный налог соответствующего государства;

* если получены облагаемые налогом доходы, которые в совокупности в 2021 году превышают 10 000 евро, — например, продано личное имущество;

* если получены доходы, которые облагаются налогом по ставке 10%, но из которых не удерживался налог по месту выплаты, — например, доходы от продажи растущего леса или лесоматериалов физическому лицу;

* если получены другие облагаемые налогом доходы, из которых не удерживался налог по месту выплаты дохода, — например, перечисления от физических лиц, которые облагаются налогом.

Если человек не подал декларацию о доходах и у него образовался долг по налогу, Служба госдоходов автоматически производит расчет налога за прошедший год в соответствии с имеющимися в распоряжении VID сведениями об этом лице.

В таком случае этот налогоплательщик обязан выплатить в бюджет (в Государственную кассу) недоплаченную сумму подоходного налога на жителя (IIN). В свою очередь у этого жителя сохранится возможность подать уточнения к годовой декларации, присоединив дополнительные платежные документы об оправданных расходах, и тем самым снизить или погасить размер недоплаченного IIN…

Переплаченный налог. За что можно вернуть?

Физические лица — плательщики подоходного налога на жителя (IIN), добровольно подавая годовую декларацию о доходах, могут предъявить платежные документы (чеки, квитанции) за образование, медицинские услуги, пожертвования, дарения на сумму не более 600 евро, но не более 50% от годовых облагаемых налогом доходов.

После подачи декларации и расчета оправданных расходов налогоплательщик может вернуть максимально 120 евро от 600, или 20%: подоходный налог на жителя в 2021 году составил 20%.

Оправданные расходы — это:

* расходы на лечение (консультации, обследование, лечение в стационаре, операции, домашние визиты, стоматология и протезирование);

* расходы на образование (образование для получения профессии и повышения квалификации, усовершенствование знаний, а также детские занятия в кружках, секциях и студиях, если они аккредитованы);

* взносы в частные пенсионные фонды;

* платежи страховых премий в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств);

* пожертвования.

Необлагаемый минимум: важно

Также при рассмотрении декларации о доходах учитывается, использовал ли налогоплательщик льготный необлагаемый минимум.

V При зарплате до 500 евро в месяц (до уплаты налога) VID прогнозирует применение необлагаемого минимума в течение года – 300 евро.

При доходах до 1 800 евро в месяц необлагаемый минимум дифференцируется: с приростом зарплаты уменьшается, а для доходов выше 1 800 евро не применяется вовсе.

К налогоплательщику при подаче годовой декларации в зависимости от общей суммы дохода применяется дифференцированный необлагаемый минимум до 3 600 евро.

При подаче годовой декларации учитываются все доходы, кроме необлагаемого минимума. Система VID EDS рассчитывает его автоматически.

V К пенсионерам по старости, по выслуге лет, получателям специальной государственной пенсии или пенсии другого государства за 2021 год применяется необлагаемый минимум 3 960 евро в год (330 евро в месяц).

Если пенсия назначена в течение таксационного года, то необлагаемый минимум пенсионера рассчитывается пропорционально дням после назначения пенсии до конца года.

V Льгота за иждивенцев в 2021 году — 250 евро в месяц (3 000 евро в год).

Сумму не облагаемого налогом минимума, если он не заявлен в VID, могут вернуть налогоплательщики, у которых на иждивении и попечении находятся дети и другие лица в соответствии с нормативами, не имеющие другого обеспечения.

V Дополнительная льгота по необлагаемому минимуму

Лица с инвалидностью:

— 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год, — с инвалидностью 1–й и 2–й групп;

— 120 евро в месяц, или 1 440 евро в год, — для жителей с 3–й группой.

Политически репрессированные и участники национального освободительного движения:
— 154 евро в месяц, или 1 848 евро в год.

(!) Если этот минимум не применялся в течение года, то его можно вернуть после подачи декларации…

За родственников

В годовой декларации можно указать оправданные расходы на лечение и образование и других членов семьи.

Это:

— супруги; дети и внуки; родители, бабушки и дедушки; принятый на воспитание ребенок, если его родителям нельзя присудить выплату алиментов (пока он продолжает образование, до 24–летнего возраста);

— несовершеннолетние брат и сестра, а также брат и сестра, пока они продолжают образование, но не более чем до 24 лет, — если у них нет трудоспособных родителей;

— брат или сестра – с 1–й и 2–й группами инвалидности;

ВНИМАНИЕ! VID предупреждает о типичной ошибке, которую делают при подаче декларации. При включении в декларацию расходов на членов семьи (детей) заполняют только одно приложение D4. Тогда как при подаче годовой декларации необходимо заполнить отдельное приложение D4 для каждого лица, в отношении которого декларируются оправданные расходы (чеки)…

Время идёт

Добровольную декларацию о доходах за 2021 год можно подать в течение трех с лишним лет, то есть до 16 июня 2025 года, а обязательную — в течение трех месяцев, то есть до 1 июня 2022 года.

Часть налогоплательщиков (общие доходы которых за 2021 год превысили 62 800 евро) должна сдать документы до 1 июля 2022 года.

В этом году еще можно подать добровольные декларации за 2020 и 2019 годы, а до 16 июня 2022–го — за 2018 год.

(!) Срок рассмотрения деклараций и возврата налога – три месяца…

вам в помощь

V Декларация подается в электронном виде – в Системе электронного декларирования (VID EDS). Вход в э–систему на русском языке:

https://eds.vid.gov.lv/login/#

V Вопросы можно задать:

— в разделе VID/EDS Saraksts ar VID;

— на домашней странице VID в разделе Kontakti;

— написав на э–почту и подписав э–подписью: vid@vid.gov.lv;

(!) Подробнее – на портале Службы госдоходов:

vid.gov.lv

Татьяна АНДРИАНОВА