Atgriežam pārmaksātos nodokļus: kā iesniegt gada ienākumu deklarāciju

V Kādi ienākumi jādeklarē

Brīvprātīgi deklarējot ienākumus, nodokļu maksātājam ir jānorāda visi gada laikā gūtie ienākumi, tostarp darba alga, prēmijas, ienākumi no īres līgumiem, honorāri un autoratlīdzības, pensijas, banku noguldījumu procenti, dividendes, dažos gadījumos arī naudas pārskaitījumi un citi saņemtie finanšu ieņēmumi.

Lai saņemtu nodokļa atmaksu, gada ienākumu deklarācijai ir jāpievieno maksājumu dokumenti (čeki, kvītis, maksājumu uzdevumi).

V Kādu summu var atgūt?

Šobrīd kopējā attaisnoto izdevumu summa taksācijas gadā nedrīkst pārsniegt 600 eiro (čeki ne vairāk kā 600 eiro apmērā), bet ne vairāk kā 50% no gada apliekamā ienākuma.

Pēc deklarācijas iesniegšanas un attaisnoto izdevumu aprēķināšanas nodokļu maksātājs var atgūt ne vairāk kā 120 eiro no 600 eiro jeb 20% no summas, jo 2024. gadā ienākuma nodoklis bija 20%.

Ja nodokļu maksātājs ir iztērējis vairāk nekā 600 eiro (piemēram, iegādājies medicīnas polisi par 550 eiro un samaksājis par dēla sporta nodarbībām par kopējo summu 480 eiro), tad par 2024. gadu deklarācijā ieraksta 600 eiro, bet atlikušo summu automātiski pārnes EDS VID sistēmā uz nākamajiem trīs gadiem.

2024. gada deklarācijā var iekļaut arī no 2023., 2022. un 2021. gada pārceltos attaisnotos izdevumus.

Atgūstamā summa nevar pārsniegt nodokļa apmēru, kas ir samaksāts konkrētajā gadā.

Pārmaksāto nodokli par attaisnotajiem izdevumiem nevar saņemt tie iedzīvotāji, kas taksācijas gadā nav maksājuši ienākuma nodokli.

V Kā iesniegt deklarāciju?

Gada ienākumu deklarāciju var iesniegt VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (eds.vid.gov.lv.), izvēloties sadaļu «Dokumenti» – «No veidlapas» – «Iedzīvotāju ienākuma nodokļa dokumenti» – «Gada ienākumu deklarācija”.

Fiziskajām personām, kurām trūkst datorprasmes vai nav iespēju izmantot EDS, pēc iepriekšējā pieraksta VID klientu apkalpošanas centros un pašvaldību vienotajos klientu apkalpošanas centros ir nodrošināta iespēja saņemt atbalstu Gada ienākumu deklarācijas iesniegšanā.

V Cik ātri var saņemt nodokļa atmaksu

Nodokli atmaksā trīs mēnešu laikā no gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas dienas, taču VID speciālisti cenšas atmaksu veikt iespējami ātrāk.  

Ja iedzīvotāji ir iesnieguši gada ienākumu deklarāciju vienā un tajā pašā dienā, nodoklis var tikt atmaksāts dažādos laikos atkarībā no pārbaudāmās informācijas apjoma.

Lai saņemtu nodokļa atmaksu, gada ienākumu deklarācijā jānorāda savs bankas konta numurs.

V Kas ir attaisnotie izdevumi

Tie ir nodokļu maksātāja iztērētie līdzekļi par ārstniecību (t.sk. zobārstniecību un zobu protezēšanu, plānveida operācijām, endoprotezēšanu, rehabilitāciju, apdrošināšanas polises apmaksu); izglītību (t.sk. izglītību Latvijas un ES un EEZ valstu augstskolās, tālākizglītību, bērnu interešu izglītības nodarbībām).

Par attaisnotajiem izdevumiem tiek uzskatītas arī iemaksas privātajos pensiju fondos; apdrošināšanas prēmiju maksājumi saskaņā ar dzīvības apdrošināšanas līgumu (ar līdzekļu uzkrāšanu); ziedojumi.

Turklāt, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, var arī piemērot neapliekamo minimumu un atvieglojumus, ja gada laikā tie nav izmantoti vai ir izmantoti daļēji.

V Kā iesniegt dokumentus par attaisnotajiem izdevumiem?

Attaisnotos izdevumus apliecina kvīts, čeks, maksājuma uzdevums, konta izraksts, savukārt pakalpojuma sniedzēja rēķins satur papildu informāciju par sniegto pakalpojumu, ja tāda nav norādīta maksājuma dokumentā.

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aicina cilvēkus neizmantot lietotni “Attaisnotie izdevumi”, kas vairs nav pieejama lejupielādei, bet gan izmantot elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS), kur čekus var pievienot arī no telefona.

VID norāda, ka tikmēr, kamēr jaunas lietotnes vēl nav, visa gada garumā čekus un citus attaisnoto izdevumu dokumentus var iesniegt EDS sadaļā “Attaisnoto izdevumu dokumenti”.

V Arī par ģimenes locekļiem

Lasītāji bieži jautā: ko darīt, ja vecāki ir pensijā, bet viņiem ir daudz izdevumu par ārstēšanos? Daudziem bērni mācās koledžās, universitātēs, un par izglītību ir jāmaksā. Nemaz nerunājot par interešu nodarbībām un sporta sekcijām.

Tāpēc nodokļa maksātājs deklarācijā var iekļaut gan savus, gan ģimenes locekļu izdevumus par izglītību un ārstniecību.

Ģimenes locekļi, par kuriem var piemērot attaisnotos izdevumus:

— vecāki, vecvecāki;

— bērni, mazbērni;

— laulātais un reģistrēts partneris (piemēro no 2024. gada 1. jūlija);

— audzināšanā paņemts bērns, ja no viņa vecākiem nav iespējams piedzīt uzturnaudu (alimentus), arī tikmēr, kamēr viņš turpina vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iegūšanu, bet ne ilgāk kā līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai;

— nepilngadīgs brālis un māsa, kā arī brālis un māsa, kamēr brālis un māsa turpina vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iegūšanu, bet ne ilgāk kā līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai, ja viņiem nav darbaspējīgu vecāku;

— brālis un māsa – personas ar 1. vai 2. grupas invaliditāti (piemēro no 2020. gada 1. janvāra);

— apgādībā esošu personu apgādājamie;

— aizbildnībā vai aizgādnībā esoša persona.

Jāuzsver, ka ģimenes locekļu izdevumus kā attaisnotos izdevumus ir tiesības deklarēt tikai par izglītību un ārstniecību.

Gada ienākumu deklarācijā par nodokļa maksātāju un katru viņa ģimenes locekli aizpilda atsevišķu D4 veidlapu.

Deklarāciju var iesniegt trīs gadu laikā

Brīvprātīgo deklarāciju un tās labojumus par katru gadu var iesniegt trīs gadu laikā. 2025. gadā deklarāciju var iesniegt ne tikai par 2024., 2023. un 2022. gadu, bet līdz 2025. gada 23. jūnijam – arī par 2021. gadu.