Как сын с иностранным гражданством может получить наследство умершего отца: тонкости законов

Движимое имущество (мебель, электроприборы, пианино, книги) входит в собственность или нет? И все это оценивается лично или официальным агентом?

На счете в банке осталась последняя пенсия за июнь. Это тоже наследство?

Сын родился в Риге, но имеет гражданство Эстонии (по отцу) и России (по проживанию и работе). Нужна ли легализация эстонского паспорта (а может, и российского) для получения наследства? Не повлияет ли наличие гражданства РФ на получение наследства?

Будет ли лучшим вариантом принятие сыном наследства по моему завещанию? Будет ли у него возможность продать квартиру? Какие пошлины и налоги ему придется заплатить при получении наследства? И при продаже — агенту какой процент приблизительно?

…В вашей ситуации первое, что важно сделать сейчас, — обратиться к присяжному нотариусу и открыть наследственное дело, не дожидаясь приезда сына. В противном случае может возникнуть риск потери имущества. Открытие дела само по себе не означает, что вы должны единолично принять все наследство или что сын потеряет право на него из-за нахождения за границей.

Наследственное дело открывается на основании заявления о наследовании. Заявление подается присяжному нотариусу, работающему на территории окружного суда по последнему декларированному месту жительства умершего. Например, если муж был зарегистрирован в Риге, обращаться следует к присяжному нотариусу соответствующей территории Рижского окружного суда.

После открытия дела нотариус устанавливает круг наследников, извещает известных наследников и устанавливает срок для принятия наследства. Важно получить у нотариуса точную дату окончания этого срока и обеспечить, чтобы сын своевременно заявил о принятии наследства. В ходе дела устанавливаются состав наследственного имущества и долги, доля пережившего супруга в общем имуществе и наследственные доли каждого наследника.

Как оценивается имущество для наследования

Согласно Правилам Кабинета министров № 543 «Порядок составления наследственного списка», наследники представляют список имущества и его оценку. В предусмотренных законом случаях список может быть составлен присяжным судебным исполнителем по просьбе наследника, кредитора или попечителя наследства.

Недвижимость оценивается на основании справки Государственной земельной службы о кадастровой стоимости. Если наследников не устраивает такая стоимость, в наследственное дело может быть представлена другая оценка, согласованная всеми наследниками. При наличии нескольких оценок стоимостью наследуемого имущества считается наивысшая из представленных.

Движимое имущество оценивается по соглашению всех наследников либо с привлечением сертифицированного оценщика или специалиста соответствующей отрасли. При наличии нескольких оценок также учитывается наивысшая.

Что такое универсальная и фискальная стоимость

С 1 января 2025 года для кадастровых объектов в Латвии рассчитываются две кадастровые стоимости — фискальная и универсальная.

Фискальная стоимость ориентирована на уровень рынка 2012–2013 годов и используется прежде всего для расчета налога на недвижимость, государственных пошлин и других платежей в государственный или муниципальный бюджет.

Универсальная стоимость рассчитывается на основе более поздних рыночных данных — по состоянию на 1 июля 2022 года. Она ближе к современной рыночной ситуации, но не является индивидуальной рыночной оценкой конкретной квартиры: она рассчитывается методом массовой оценки и не превышает 80% от среднего уровня рыночных цен.

Наличие двух кадастровых стоимостей не означает, что наследник может свободно выбрать любую из них. Для конкретной юридической цели применяется та стоимость, которая предусмотрена соответствующими нормативными актами. При составлении наследственного списка действуют специальные правила, указанные выше.

Какую оценку недвижимости использовать при наследовании

Если унаследованная недвижимость впоследствии будет продана, важно учитывать ее стоимость, указанную в наследственном документе. Согласно разъяснениям Государственной службы доходов, именно эта стоимость используется как стоимость приобретения при расчете налогооблагаемого прироста капитала при последующей продаже. Если стоимость в наследственном документе не указана, применяются специальные правила с использованием кадастровой стоимости.

Поэтому не следует без необходимости указывать в наследственных документах заниженную стоимость недвижимости: чем ниже стоимость приобретения, тем больше потенциальный налогооблагаемый прирост при последующей продаже. При этом сам факт последующей продажи еще не означает обязательную уплату налога — это зависит от конкретных обстоятельств сделки и предусмотренных законом освобождений. При оформлении наследства этот вопрос имеет смысл заранее обсудить с нотариусом.

Мебель, электроприборы, пианино, книги — это наследство?

Мебель, бытовая техника, пианино, книги и другие вещи входят в наследственную массу, если принадлежали умершему либо являлись общей собственностью супругов. Если вещь была общей собственностью, в наследство входит только доля умершего супруга.

Стоимость движимого имущества может быть определена по соглашению наследников либо с привлечением сертифицированного оценщика или специалиста. Поэтому для обычной мебели, бытовой техники и книг, как правило, достаточно согласованной наследниками стоимости. Для пианино, антиквариата, произведений искусства и других вещей, стоимость которых сложно определить без специальных знаний, может быть привлечен специалист.

Если наследственный список составляет присяжный судебный исполнитель, движимое имущество оценивается с учетом состояния, износа и цен на аналогичные вещи в соответствующей местности.

Последняя пенсия мужа, поступившая на банковский счёт

Если пенсия за июнь была начислена мужу, но не выплачена ему до дня смерти, эта сумма имеет специальный правовой статус. Согласно части первой статьи 37 закона «О государственных пенсиях», начисленную к выплате, но не выплаченную до смерти пенсию вправе получить переживший супруг, а также родственники первой и второй степеней родства. Иными словами, такая сумма не входит в наследственную массу на общих основаниях, а выплачивается в порядке, предусмотренном этой статьей.

Если же пенсия была выплачена мужу до его смерти, то эти денежные средства являются его имуществом и входят в наследственную массу.

Поэтому следует запросить у Государственного агентства социального страхования сведения о периоде и сумме последней пенсии и о том, когда она была выплачена. Это позволит определить, является ли поступившая сумма наследством либо подлежит выплате пережившему супругу непосредственно по части первой статьи 37 закона.

Эстонское и российское гражданство сына

Из вашего вопроса следует, что сын имеет эстонское гражданство и «гражданство России (по проживанию и работе)». Однако проживание и работа в России сами по себе не означают наличие российского гражданства. Поэтому прежде всего следует установить, действительно ли сын является гражданином Российской Федерации либо имеет только вид на жительство или иной правовой статус.

Согласно эстонскому Закону о гражданстве, гражданство Эстонии приобретается в том числе по рождению. В то же время § 1(2) Закона о гражданстве устанавливает правило, согласно которому гражданин Эстонии не может одновременно иметь гражданство другого государства, с учетом специальных правил, предусмотренных § 3 этого закона.

Согласно § 3 Закона о гражданстве, лицо, которое в несовершеннолетнем возрасте приобрело гражданство Эстонии и гражданство другого государства, после достижения 18-летнего возраста должно в течение трех лет отказаться либо от гражданства Эстонии, либо от гражданства другого государства.

Таким образом, для определения статуса вашего сына необходимо прежде всего установить, гражданином каких государств он является в настоящее время.

Может ли гражданин РФ унаследовать недвижимость в Латвии

Закон «Об ограничении сделок, угрожающих национальной безопасности» в общем случае ограничивает приобретение недвижимости в Латвии гражданами Российской Федерации и Республики Беларусь.

Однако пункт 2 части первой статьи 4 предусматривает исключение для приобретения недвижимости в порядке наследования, если наследником является супруг или родственник до четвертой степени родства включительно.

Поэтому российское гражданство сына само по себе не препятствует ему унаследовать квартиру или ее долю после отца, поскольку он является родственником первой степени. То же относится к наследованию после матери, если квартира или ее доля будет принадлежать ей на момент смерти.

После законного приобретения недвижимости по наследству сын становится ее собственником. Закон не устанавливает общего запрета для гражданина РФ на продажу недвижимости, которая уже законно ему принадлежит. Поэтому он, в принципе, сможет впоследствии продать унаследованную квартиру с учетом законодательства, действующего на момент продажи.

Нужна ли легализация эстонского или российского паспорта?

Эстонский паспорт или ID-карта сына могут использоваться в Латвии без дополнительной легализации.
При оформлении наследства нотариусу необходимо установить личность сына, его данные и родство с умершим. Если сын родился в Риге и сведения о его рождении и родстве имеются в латвийском Регистре физических лиц, нотариус может получить их непосредственно из регистра; в таком случае наследнику не требуется дополнительно представлять документы с этими сведениями.

Если потребуются иностранные публичные документы, требования зависят от страны выдачи и вида документа. Документы из Эстонии и других государств ЕС в предусмотренных случаях принимаются без апостиля или консульской легализации. В отношении документов, выданных российскими органами, требования следует проверять отдельно — с учетом конкретного документа и действующих правил его признания в Латвии. Поэтому заранее оформлять апостиль или легализацию российского документа без указания нотариуса не следует. 

О налоге на наследство

Само получение имущества по наследству подоходным налогом не облагается. Согласно пункту 9 части первой статьи 9 закона «О подоходном налоге с населения», доход, полученный в результате наследования, не включается в облагаемый доход (за предусмотренными законом исключениями).

Таким образом, квартира, деньги, автомобиль, мебель и другое имущество, полученные по наследству, сами по себе подоходным налогом не облагаются.

При этом оформление наследства связано с нотариальными расходами и государственными пошлинами, в том числе за регистрацию права собственности на недвижимость в Земельной книге. Их размер зависит, в частности, от стоимости наследства и степени родства.

Нужно ли сейчас оформлять завещание в пользу сына

Открытие наследственного дела после смерти мужа и составление завещания на случай собственной смерти — самостоятельные вопросы. Поэтому при желании завещание в пользу сына можно оформить уже сейчас, не дожидаясь завершения наследственного дела мужа.

В завещании можно распорядиться всем принадлежащим вам на момент смерти имуществом или его частью. Если впоследствии состав имущества изменится, это само по себе не препятствует действию завещания.

Учитывая, что сын является единственным ребенком, после оформления наследства мужа имеет смысл окончательно определить, какое имущество принадлежит вам лично. Если вы хотите заранее определить, что квартира или ее доля после вашей смерти перейдет сыну, это можно предусмотреть в завещании.

Перед составлением завещания желательно проконсультироваться с присяжным нотариусом, сообщив ему о наследственном деле мужа, наличии единственного сына и составе имущества. Нотариус сможет определить, достаточно ли завещания либо в конкретной ситуации имеет смысл иной предусмотренный законом способ распоряжения имуществом.

О вознаграждении агенту

Размер вознаграждения агенту по недвижимости законом не устанавливается и зависит от конкретного агентства, условий договора и объема услуг. Этот вопрос следует уточнять непосредственно у выбранного агентства.