Pensijas, algas un jauns neapliekamais minimums: kas mainās 2025. gadā?

Nodokļu izmaiņas

Neapliekamais minimums pensijām – 1000 eiro

Sākot ar 2025. gada 1. janvāri, visiem pensionāriem (gan strādājošiem, gan nestrādājošiem) pensionāra neapliekamais minimums palielināsies no 500 eiro uz 1000 eiro mēnesī. Tas attiecas gan uz vecuma pensijām, gan uz invaliditātes pensijām, gan uz apgādnieka zaudējuma pensijām.

Tas nozīmē, ka pensijas daļa līdz 1000 eiro netiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 25,5 % apmērā, kurš tiks ieturēts tikai tai pensijas daļai, kas ir virs 1000 eiro.

Nestrādājošiem pensionāriem

Minimums tiek piemērots automātiski

Nestrādājošiem pensionāriem jauno neapliekamo minimumu tāpat kā līdz šim automātiski aprēķinās un piemēros Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA) vai citi pensiju izmaksātāji. Tāpēc, ja pensijas saņēmējs nestrādā, viņam nekas nav jādara.

PIEMĒRS. Pēterim ir nozīmēta vecuma pensiju 650 eiro apmērā. 2024. gadā, kad neapliekamais minimums bija 500 eiro, VSAA katru mēnesi izmaksāja Pēterim 620 eiro, jo no summas, kas pārsniedz neapliekamo minimumu, tika ieturēts IIN 20 % apmērā: 150 : 100 x 20 = 30 eiro. 650 — 30 =  620 eiro.

No 2025. gada neapliekamais minimums ir 1000 eiro, tāpēc VSAA izmaksās Pēterim pensiju pilnā apmērā – 650 eiro.

Strādājošiem pensionāriem

Kā rīkoties ar neapliekamo minimumu

Strādājoša pensijas saņēmēja pensijai neapliekamo minimumu piemēro, ņemot vērā algas nodokļu grāmatiņas iesniegšanas vietu.

Strādājošie pensionāri var izvēlēties:

Iesniegt algas nodokļa grāmatiņu savam darba devējam. Šajā gadījumā pensionāra neapliekamais minimums tiks piemērots dalīti – uz pusēm: darba devējs neieturēs nodokli no 500 eiro (no algas) un pensijas izmaksātājs neieturēs nodokli arī no 500 eiro (no pensijas).

Algas nodokļa grāmatiņu darba devējam var neiesniegt vai, ja grāmatiņa jau ir iesniegta darba devējam, to var izņemt. Šajā gadījumā algas nodokļa grāmatiņa automātiski tiek iesniegta pensijas izmaksātājam, un pensijas izmaksātājs neieturēs nodokli tai pensijas daļai, kas ir līdz 1000 eiro. Savukārt darba devējs, izmaksājot algu, ieturēs nodokli no pirmā eiro.

Ja algas nodokļa grāmatiņa tiek iesniegta līdz mēneša 15. datumam, dalīto pensionāra neapliekamo minimumu piemēros ar nākamo mēnesi. Ja algas nodokļa grāmatiņa tiks iesniegta pēc mēneša 15. datuma, dalīto pensionāra neapliekamo minimumu piemēros, sākot ar aiznākamo mēnesi.

Ņemiet vērā, ka par tiem mēnešiem, kad vēl nebūsiet to izdarījis, Jūsu algai ieturēs nodokli no pirmā eiro un to atgūt varēsiet nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.  

Piemēram, ja informāciju algas nodokļa grāmatiņā norādīsiet līdz 2025. gada 15. martam (ieskaitot), tad dalītais neapliekamais minimums pensijai un algai (500 eiro katrai) tiks piemērots ar nākamo mēnesi, proti, aprīļa pensijai un algai. Savukārt nodokļa pārmaksu par neizmantoto neapliekamā minimuma daļu par 2025. gada janvāri, februāri un martu varēs saņemt 2026. gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Ja nodokļu grāmatiņa jau ir iesniegta darba devējam, jums nekas nav jādara, ja vēlaties sadalīt neapliekamo minimumu. Savukārt, ja vēlaties, lai neapliekamo minimumu piemēro pensijai, nodokļu grāmatiņa ir jāizņem no darba devēja un jāiesniedz VSAA.

Visas šīs darbības var veikt Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas portālā (VID EDS).

PIEMĒRS. Annai ir piešķirta vecuma pensiju 700 eiro apmērā, turklāt viņa saņem arī algu 900 eiro apmērā. Janvāra sākumā (līdz 15. janvārim) Anna EDS sistēma izņēma algas nodokļa grāmatiņu no sava darba devēja, lai piemērotu neapliekamo minimumu 1000 eiro apmērā tikai pensijai.

Tas nozīmē, ka VSAA no februāra Annai piešķirto pensiju izmaksās pilnā apmērā – 700 eiro. Tā kā neapliekamais minimums ir 1000 eiro, 2026. gadā, kad Anna iesniegs gada ienākumu deklarāciju par 2025. gadu, viņai tiks atmaksāts pārmaksātais nodoklis 25,5 % apmērā no neizmantotā neapliekamā minimuma 300 eiro apmērā (1000 — 700), jo pensijai ttika izmantoti tikai 700 eiro. Savukārt darba devējs, izmaksājot algu, ieturēs IIN no pirmā eiro.

Tā kā Anna iesniedza algas nodokļu grāmatiņu darba devējam janvārī, neapliekamais minimums janvārī tiek automātiski sadalīts: 500 eiro tiks piemēroti pensijai un 500 eiro – algai.

Pensijas daļai, kas pārsniedz 500 eiro, piemēro IIN 25,5 % apmērā. Tādējādi VSAA janvārī Annai izmaksās pensiju 649 eiro apmērā. (200 : 100 x 25,5 = 51 eiro. 700 — 51 = 649 eiro). Savukārt 2024. gadā pensionārei tika izmaksāti 660 eiro. Ienākumu nodokļa likme bija 20 %, tātad 700 – 40 = 660 eiro.

Kad Anna 2026. gada martā iesniegs VID gada ienākumu deklarāciju, valsts viņai atmaksās pārmaksāto IIN par periodu no 2025. gada janvāra līdz decembrim, kad neapliekamais minimums tika piemērots tikai pensijai. IIN par 11 mēnešiem no neizmantotā mēneša neapliekamā minimuma būs 841,50 eiro (300 eiro x 11 : 100 x 25,5 % = 841,50 eiro).

Kā tiks piemērots neapliekamais minimums, ja pensija ir lielāka par 1000 eiro, un pensionārs turpina strādāt?

PIEMĒRS. Jānis saņem pensiju 1200 eiro apmērā. Turklāt viņš strādā un ir iesniedzis darba devējam algas nodokļu grāmatiņu. Tad no 1. janvāra viņa pensijai tiks piemērots neapliekamais minimums 500 eiro apmērā.

No pensijas tiks ieturēts IIN 178,50 eiro apmērā (1200 – 500 : 100 x 25,5), un viņam izmaksājamās pensijas summa būs 1021,50 eiro (1200 — 178,50).

Savukārt darba devējs piemēros Jāņa algai dalīto neapliekamo minimumu 500 eiro apmērā.

(!) Strādājošiem pensionāriem, kuri ir iesnieguši darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, 500 eiro neapliekamo minimumu piemēros janvārī izmaksātajai pensijai, bet ne algai.

Algu par decembri darba devējs izmaksā janvārī, tāpēc janvārī tai vēl tiks piemērots vecais neapliekamais minimums. Janvāra alga tiek izmaksāta februārī, kad arī tiks piemērots neapliekamais minimums 500 eiro apmērā.

Citi atvieglojumi

Iespēja piemērot katru mēnesi vai reizi gadā

Nodokļu atvieglojumus par apgādībā esošām personām, kā arī papildu atvieglojumus invalīdiem un politiski represētām personām joprojām piemēros tas ienākumu izmaksātājs, kuram iesniegta algas nodokļu grāmatiņa.

Proti, ja darbinieks nebūs iesniedzis algas nodokļu grāmatiņu darba devējam, tas, izmaksājot algu, papildu neapliekamo minimumu nepiemēros.

Papildu atvieglojumus var saņemt uzreiz par visu gadu, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Noskaidrot, kur ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, var:

— autorizējoties VID EDS elektroniskās deklarēšanas sistēmā;

— zvanot uz VID konsultatīvo tālruni 67120000;

— uzdodot jautājumu rakstiski VID sadaļā “Sarakste ar VID”;

— apmeklējot ērtāko Valsts ieņēmumu dienesta vai valsts un pašvaldības klientu apkalpošanas centru visā Latvijā;

— pajautājot savam darba devējam

Pensiju pārrēķins

Tagad – bez pensionāra iesnieguma

Saeima trešajā lasījumā pieņēma grozījumus likumā “Par valsts pensijām”, paredzot automātisku pensiju pārrēķinu, ja pēc vecuma vai invaliditātes pensijas būs veiktas sociālās apdrošināšanas iemaksas.

Pieņemtie grozījumi nosaka, ka automātiskais pensijas pārrēķins veicams ne agrāk kā pēc 12 mēnešiem no iepriekšējā pensijas pārrēķina vai 12 mēnešus pēc pensijas piešķiršanas, skaitot šo periodu no nākamā mēneša pirmā datuma, no kura piešķirta pensija. Šī kārtība bija spēkā arī iepriekš.

(!) Pensiju pārrēķins tiks veikts katra gada 1. aprīlī.

Ja pensijas saņēmējs vēlēsies, lai pensija tiktu pārrēķināta citā datumā, viņam būs jāiesniedz iesniegums, norādot, ar kura mēneša pirmo datumu pensija turpmāk automātiski pārrēķināma.

Pirmais automātiskais pensijas pārrēķins būs 2026.gada 1.aprīlī un turpmāk ik gadu.

Šobrīd personām pensijas pārrēķinam ir jāvēršas VSAA pašiem.

(!) Plašāka informācija pieejama Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras tīmekļa vietnē: vsaa.gov.lv.

Sagatavoja Lana VASILJEVA