Семейное: кому полагаются налоговые льготы?

Есть льгота

Установлен необлагаемый минимум

Налоговые льготы на иждивенца применяются, если на содержании налогоплательщика находятся несовершеннолетние или нетрудоспособные родственники или находящиеся на попечении другие лица.

Не облагаемый налогом минимум на находящегося на обеспечении члена семьи установлен 250 евро в месяц, или 3 000 евро в год. Эта сумма применяется уже седьмой год – с 2020 года. Ранее, в 2019 году, необлагаемый минимум на иждивенца составлял 230 евро (2 760 евро в год); в 2018 году — 200 евро (2 400 евро в год).

В настоящее время Латвийский союз свободных профсоюзов Латвии предлагает сдвинуть дело с мертвой точки и наконец увеличить необлагаемый минимум на иждивенца.

Льгота по налогу на иждивенца применяется в период действия статуса и при условии, что иждивенец не получает пенсию, за исключением пенсии по потере кормильца. Основание: правила Кабинета министров № 676 «Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы по исчислению налога на доходы физических лиц».

Иждивенец – это кто?

Тем, кто не может себя обеспечить

На практике чаще всего иждивенец – это несовершеннолетние дети, нетрудоспособный человек, имеющий группу инвалидности. Закон трактует статус иждивенца – как лицо, находящееся на длительном или постоянном материальном или денежном обеспечении со стороны других лиц.

Для получения налоговой льготы иждивенцы это:

— несовершеннолетний ребенок;

— ребенок, пока он продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения им возраста 24 лет;

— внук или ребенок, взятый на воспитание, при невозможности взыскания содержания (алиментов) с его родителей, и при продолжении получения им общего или специального образования, но не дольше, чем до достижения им 24-летнего возраста;

— несовершеннолетние братья и сестры либо братья и сестры — до тех пор, пока они продолжают получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше достижения ими 24-летнего возраста, если у них нет трудоспособных родителей;

— лица, находящиеся под опекой или попечительством налогоплательщика;

— находящиеся на иждивении указанных лиц, а также дети-иждивенцы неработающего супруга;

— супруг, родители, бабушки и дедушки и дети, достигшие 18-летнего возраста, если не работают и признаны инвалидами;

— неработающий супруг, имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка, признанного инвалидом;

— неработающий супруг, имеющий на иждивении ребенка в возрасте до 3 лет;

— неработающий супруг, имеющий троих или более детей-иждивенцев в возрасте до 18 или до 24 лет, из которых по крайней мере один ребенок в возрасте до 7 лет, в то время как дети продолжают образование;

— неработающий супруг, имеющий пятерых детей-иждивенцев в возрасте до 18 или до 24 лет, в то время как ребенок продолжает свое образование.

Есть исключения

Иждивенцем не может быть лицо, постоянно получающее:

— налогооблагаемый доход сверх установленной суммы налоговой льготы;

— пособие по безработице (стипендию);

— находящееся на содержании у другого лица;

— пенсию в соответствии с Законом о государственных пенсиях (кроме пенсии по случаю потери кормильца).

Временно безработные трудоспособные люди также не являются иждивенцами.

Полный список лиц, которые могут быть иждивенцами, указан в статье 13 Закона о подоходном налоге с населения.

Только один родитель

Кому получать льготу?

Налоговые льготы полагаются родителям, опекунам. Кому получать льготу? Папе, маме или обоим? А за пожилых родителей — кому из детей?

Надо знать, что льгота применяется к доходам одного опекуна. А если родственники не могут между собой договориться? Тогда вопрос решается в суде.

Льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка применяется к тому налогоплательщику:

— которому по согласованию между родителями или по решению суда установлено попечительство над ребенком;

— которому администрация Гарантийного фонда выплачивает средства на содержание этого ребенка.

Покидая страну

Сохраняется ли льгота?

Собираясь работать за рубежом, родители часто спрашивают: сохранятся ли льготы на детей-иждивенцев в случае отъезда из Латвии?

В данном случае закон предусматривает несколько вариантов – в соответствии с каждым конкретным случаем: в частности, учитываются страховой стаж налогоплательщика и страна, куда он выехал.

Так, налоговые льготы за находящееся на содержании лицо (иждивенца) могут быть применены к физическим лицам, в том числе резидентам стран Евросоюза и Европейской экономической зоны, если более 75% их общих доходов получены в Латвии.

При этом условии льгота на иждивенца полагается и прибывшим в Латвию жителям стран ЕС и ЕЭЗ.

Сообщить об иждивенце

Как передать информацию?

Как информировать налоговую службу о наличии у налогоплательщика иждивенца? Закон предусматривает, что налогоплательщику надо сделать отметку об иждивенце и соответствующих налоговых льготах в электронной налоговой книжке. Вместе с тем он может этого и не делать. А как же льготы?

Внимание! Чтобы получить налоговую льготу, налогоплательщик должен сам информировать налоговую службу о находящихся на попечении лицах. Передать или удалить информацию можно:

— используя электронные налоговые книжки в системе электронного декларирования — EDS VID;

— в электронном виде с э-подписью — vid@vid.gov.lv;

— или лично в центре обслуживания клиентов.

Право на льготы по налогу вступают в силу с того момента, когда внесена запись в электронную налоговую книжку. Аннулировать запись, если прекращается содержание родственника, следует в течение 10 дней.

(!) Вместе с тем, если информация об иждивенце не внесена в налоговую книжку, полагающуюся льготу на иждивенца налогоплательщик может вернуть в качестве переплаченного налога при подаче годовой декларации о доходах, если этот минимум не применялся в течение года.

Зарегистрировать иждивенцев в налоговой книжке можно и задним числом, а потом, задекларировав доходы, получить причитающиеся льготы. Это можно сделать в течение трех лет.

Больше информации – на портале Службы госдоходов: www.vid.gov.lv

Подготовила Вера ВОЛОДИНА