Все мы живем с надеждой на будущее. Ведь если нет надежды, то как жить–то? С каждым новым Сеймом, с каждым годом латвийцы стойко ожидают улучшений – в экономике страны, международном положении, собственном благополучии, конечно.
Накануне подготовки самого важного государственного документа – годового бюджета — сменилось правительство, вступил в должность новый президент страны. Как повлияет это на планируемые показатели? Латвийцы не ждут чуда, хотя и хочется. Но осенняя индексация показала, что страна экономит на своих подданных, не видно пока и ощутимых шагов в сторону помощи в оплате коммунальных услуг.
Вместе с тем смена Кабинета министров и проводы президента страны тоже повлекли дополнительные расходы. Выплаты бывшим сотрудникам министерств выходного пособия и компенсаций составили 318 128 евро, 40 тысяч евро из непредвиденных расходов для выплаты пенсии до конца года экс–президенту.
Тем не менее проект государственного бюджета на 2024 год подготовлен. Были опасения, что в связи с перестановкой министерских кресел и сменой премьера согласование затянется (бывало, что годовой бюджет принимали только к марту), но ничего, новенькие справились – и портфели между партиями поделили, и пакет законопроектов, сопровождающий государственный бюджет, практически подготовили…
Грядущие налоги и льготы
Главная составляющая бюджета – налоги. И тут предвидится немало изменений. Взят курс на повышение ставок акцизного налога на алкогольные и табачные изделия, также существенно возрастут ставки налога на природные ресурсы, поднимутся налоговые ставки на азартные игры. Вместе с тем планируется предпринять ряд налоговых льгот — для предприятий и жителей.
Так, Министерство финансов предлагает ввести налог на сверхприбыль для банков. Расширены возможности возврата переплаченного подоходного налога с жителей: рассматривается предложение включать платежи по процентам ипотечных кредитов в оправданные расходы для возврата подоходного налога с жителей за 2023 и 2024 годы. А также установить некоторые послабления плательщикам налога с микропредприятий.
Утвержденные Кабинетом министров поправки к законам вступят в силу после того, как их утвердит Сейм…
1 Акциз поддержит экономику
Ставки поднимут в течение 3 лет
Повышается акцизный налог на алкоголь, табачные изделия, а также на топливо — в портах и особых экономических зонах. Согласно поправкам к закону «Об акцизном налоге», ставки будут повышаться постепенно, в течение 3 лет.
V Алкоголь
Планируется повысить ставки акциза на все напитки, содержащие алкоголь. В Латвии акциз на алкогольные напитки последний раз повышали 1 марта 2021 года.
(И у соседей идет повышение, информирует Министерство финансов ЛР. В Эстонии планируется ежегодно в течение следующих трех лет поднимать акциз на все алкогольные напитки на 5%, в Литве повышение акциза запланировано на 2024 год.)
Ставку акциза на пиво предлагается повысить с ныне действующих 8,2 евро за каждый процент абсолютного объема алкоголя на 100 литров до 9 евро в 2024 году; до 9,8 евро в 2025–м; до 10,8 евро в 2026–м.
Минимальный акциз на объемы пива за 100 литров предполагается поднять до 16,7 евро в 2024 году; до 18,1 евро в 2025–м; до 20 евро в 2026–м. Сейчас акциз – 15,2 евро.
Акциз на вино в свою очередь могут поднять с ныне действующих 111 евро за 100 литров до 122 евро в 2024 году; до 134 евро в 2025–м; до 148 евро в 2026–м.
Аналогичное повышение ставки акциза предполагается и для напитков брожения свыше 6% от абсолютного объема алкоголя.
Также планируется повысить ставку акциза в размере 6% на напитки брожения до абсолютного объема алкоголя с 64 евро за 100 литров сегодня до 70 евро в 2024 году; до 77 евро в 2025–м; до 85 евро в 2026–м.
Для промежуточной продукции с абсолютным содержанием спирта до 15% акциз могут повысить со 111 евро за 1 000 литров, как сейчас, до 122 евро в 2024 году; до 134 евро в 2025–м; до 148 евро в 2026–м.
Для промежуточной продукции с абсолютным содержанием спирта от 15 до 22% акцизный сбор предлагается повысить со 185 евро за 1 000 литров до 203 евро в 2024 году; до 222 евро в 2025–м; до 244 евро в 2026–м.
В то же время акциз на другие алкогольные напитки предлагается повысить с нынешних 1 724 евро за 100 литров абсолютного спирта до 1 810 евро в 2024 году; до 1 900 евро в 2025–м; до 1 995 евро в 2026–м…
V Курительные средства
С 1 марта 2024 года планируется поэтапное повышение ставок акцизного налога на сигареты, сигары и сигариллы, курительный табак (мелко нарезанный табак, другой курительный табак), табачный лист, нагретый табак, жидкости для электронных сигарет и табакозаменители в течение 3 лет. Цель – сделать их менее доступными для населения, а также сократить разницу в розничных ценах на взаимозаменяемые продукты.
В 2025 и 2026 годах повышение ставок акцизов на эту продукцию произойдет с 1 января.
Акциз на сигареты предлагается поэтапно повышать в среднем на 5,6% в год — рост цены на одну пачку составит около 0,14–0,20 евро.
Ставку акциза на сигары и сигариллы планируется ежегодно увеличивать в среднем на 23,8%.
Для курительного табака (мелко нарезанного табака и другого курительного табака) и табачных листьев ставка акцизного налога будет увеличиваться каждый год на 10%.
На нагретый табак ставка акцизного налога будет повышаться на 5% ежегодно в запланированный период.
На жидкость для электронных сигарет и компоненты ее приготовления акциз будет повышаться в среднем на 21% каждый год…
V Нефтепродукты
На территориях свободных портов услуги по перевалке грузов оказывают как торговцы, имеющие статус свободной зоны, так и те, кто не имеет такового статуса, — и таким образом формируются неравные конкурентные условия.
Поправки к закону «О применении налогов в свободных портах и особых экономических зонах» предусматривают, что получать нефтепродукты с освобождением от акцизного сбора смогут только те коммерсанты, которые имеют статус свободной зоны на территории свободного порта.
Законопроект предусматривает дополнить закон определением ставки акцизного налога на нефтепродукты, используемые на территориях свободных зон и территориях свободных портов, в стационарном оборудовании, на кранах и аналогичных объектах, в оборудовании, используемом при строительных работах на территориях свободных зон и свободных портов, а также в технике, не предназначенной для движения по дорогам общего пользования.
Учитывая, что поправки к закону «О применении налогов в свободных портах и особых экономических зонах» расширяют круг групп, на которые распространяются льготы по акцизу, для компенсации снижения поступлений планируется постепенное повышение ставки налога.
Целью повышения акцизного налога является содействие использованию возобновляемых источников энергии, в том числе электроэнергии, в стационарном оборудовании и кранах на территориях свободных портов…
2 Азартные игры
Играть будем дороже
Со следующего года ставка налога на азартные игры будет повышена на 20% — об этом говорится в поправках к закону «О лотереях и сборах и налогах на азартные игры».
Ставка налога на азартные игры для игровых автоматов с 2024 года предусматривается с 5 172 до 6 204 евро за каждый слот каждого игрового автомата в календарном году, или выше на 20%.
Ставки налога на азартные игры в рулетку, карточные игры и игры в кости предусмотрено повысить с 28 080 до 33 696 евро за каждый стол.
Для интерактивных азартных игр предусмотрено повышение ставки налога на азартные игры с 10 до 12% от доходов организации от этой игры, то есть на 20%…
3 Природа дорогого стоит
Больше налогооблагаемых сфер
Будет существенно повышена ставка налога на природные ресурсы в отдельных сферах. Согласно поправкам к закону «О налоге на природные ресурсы», повышение ставки этого налога предусмотрено со следующего года и далее в 2025 и 2026 годах.
Налог на бытовые и производственные отходы, которые не считаются опасными, повысится с 95 до 110 евро за тонну в 2024 году; до 120 евро — в 2025–м; до 130 евро — в 2026–м. В общей сложности за три года эта ставка возрастет на 37%.
Налог на хранение опасных отходов в 2024 году вырастет от 100 евро в этом году до 115 евро в 2024–м; до 125 евро — в 2025–м; до 135 евро — в 2026–м.
Налог на ввозимые в Латвию транспортные средства будет повышен с 55 до 110 евро – в 2 раза.
Поправки к закону предполагают и расширение налогооблагаемой базы. Налогом на природные ресурсы будут облагаться также: добыча углеводородов; текстильная продукция; пластикосодержащая продукция и пластикосодержащие рыболовные снасти, на которые не распространяется система расширенной ответственности производителя; шины, которыми оснащены транспортные средства; пластиковая упаковка и количество пластика, содержащиеся в композитной упаковке и не включенные в отчетный период в переработку или вторичное использование.
Цель нового порядка налогообложения — содействие экономически эффективному использованию природных ресурсов и ограничению загрязнения окружающей среды, говорится в законопроекте…
4 Внимание: микропредприятия
Будет по справедливости
Со следующего года будет установлена единая ставка налога на микропредприятия (MUN) в размере 25%.
В данное время ставка MUN для оборота до 25 000 евро в год составляет 25%, а для части оборота, превышающей 25 000 евро в год, — 40% (Закон о налоге на микропредприятия).
В 2022 году только 368 (3,7%) из всех 9 843 микропредприятий имели оборот, превышающий 25 000 евро, соответственно к ним применялась ставка MUN в размере 40%, гласят данные Службы государственных доходов.
В данном случае Министерство финансов сделало вывод, что применение ставки MUN в зависимости от оборота микропредприятия усложняет сбор налога, а сильно на прибыль не влияет…
5 Подоходный налог
Обещают больше льгот
Предусмотрены дополнительные компенсационные механизмы в отношении подоходного налога на жителя (IIN).
Согласно закону «О подоходном налоге на жителя» из доходов плательщика исключаются суммы взносов на страхование здоровья или страхование от несчастных случаев, уплаченные страховой компании, зарегистрированной в Латвии или другом государстве — члене ЕС, стране ЕЭЗ или государстве — члене ОЭСР.
Речь идет о доходах, с которых уплачивается IIN (подоходный налог – налог с доходов), — это суммы, не превышающие 10% брутто–зарплаты, начисленной плательщику в налоговом году, но не более 426,86 евро в год (в силе с 2007 года). Сейчас этот порог планируется повысить до 750 евро в год.
Также поправки к закону предусматривают увеличение порога освобождения от подоходного налога с 1 000 до 3 000 евро в год для отдельных льгот социального характера: помощи, предоставляемой профсоюзом, а также из фондов религиозной организации или ее учреждения, из средств общественно полезной организации.
V Образование
Решение об оплате работодателем получения высшего образования работником, по мнению законодателей, должно содействовать укреплению связи высшего образования и рынка труда, что позволит удовлетворить спрос на специалистов.
Чтобы освободить от налога на рабочую силу суммы, вносимые работодателем в качестве платы за образование работника, разработаны критерии применения такой льготы. Платить налог не нужно будет, если работник учится в аккредитованных государством учебных заведениях Латвии, в учебных заведениях стран — членов Европейского союза и Европейской экономической зоны.
Однако будут предложены несколько условий. 1) Профессия или соответствующая квалификация, которую получит работник, необходимы в экономической деятельности компании. 2) Работник сам вносит оплату за приобретение высшего образования в размере не менее 30% в течение налогового периода. 3) Работник находится в трудовых правоотношениях с этим работодателем не менее трех лет после окончания учебы…
6 Спорт даёт льготы
на налог на добавленную стоимость (НДС)
Планируется ввести льготы на уплату налога с расходов на организацию занятий спортом.
Образовательные услуги, в том числе услуги, тесно связанные со спортом, а также организация оздоровительных и спортивных лагерей для детей в возрасте до 18 лет не облагаются НДС.
Льгота распространяется на случаи, когда эти услуги предоставляются образовательным учреждением и данное образовательное учреждение зарегистрировано в Регистре образовательных учреждений. Но такие услуги организуют и другие организации – например, получившие лицензию самоуправления и не зарегистрированные в регистре.
Будет введена норма закона, позволяющая не облагать НДС плату за участие, установленную ассоциацией или фондом, зарегистрированным в Регистре обществ и фондов за участие в спортивных соревнованиях, а также плату за предоставленные спортивные занятия. Таким образом предлагается расширить круг организаций, которые могут претендовать на льготу по уплате НДС.
Планируется повысить порог регистрации НДС с 40 000 до 50 000 евро. Это означает, что местный налогоплательщик имеет право не регистрироваться в Регистре НДС Службы государственных доходов, если общая стоимость облагаемых налогом поставок товаров и оказанных услуг в течение предыдущих 12 месяцев не превышала 50 000 евро…
7 Налог на сверхприбыли
Банкам придётся делиться
Банки и небанковские кредиторы должны будут вносить авансовый платеж в размере 20% от подоходного налога предприятия (IUN) с прибыли предыдущего года.
Это предусматривают поддержанные правительством поправки к закону «О подоходном налоге с предприятий», — вне зависимости от того, осуществляется ли распределение этой прибыли.
Министерство финансов поясняет, что высокая концентрация рынка кредитования повышает стоимость услуг и ограничивает их доступность для клиентов. В свою очередь высокие процентные ставки позволяют финансовому сектору получать существенную прибыль.
Цель поправок — обеспечить более справедливое распределение бремени высоких процентных ставок между кредитополучателями и финансовым сектором, выполнение фискальных функций и поступление в бюджет, а также долгосрочное решение обеспечения публичных услуг.
В настоящее время кредитные учреждения и учреждения потребительского кредитования осуществляют уплату IUN в общем порядке — только в момент распределения прибыли. Однако при нынешних нормативах рост прибыли кредиторов не гарантирует рост платежей IUN в бюджет. Поправки в свою очередь предусматривают, что кредитные учреждения будут производить ежегодные платежи IUN в госбюджет независимо от того, происходит у них распределение прибыли или нет.
В Минфине указали со ссылкой на данные Банка Латвии, что кредитные учреждения Латвии, например, в первом полугодии 2023 года работали с прибылью в размере 350,312 млн. евро, а это в 2,6 раза больше, чем за тот же период 2022 года. И причина этому ряд внешних факторов — проводимая Европейским центральным банком политика повышения процентных ставок с целью ограничения инфляции в еврозоне…
Оксана ПЕТРЕНКО
Подпишитесь на главное за день
Telegram-канал PRESS.LV — срочные новости и эксклюзивы.
2 мнения читателей
Для участия в обсуждении нужен аккаунт PRESS.LV.