Есть ли льготы на иждивенца для родителей, супругов неработающих супругов, бабушек, воспитывающих внуков? А если есть, то какие? О том, какие налоговые послабления полагаются налогоплательщикам, на чьем содержании находятся члены семьи, разъясняют специалисты Службы государственных доходов (VID).

Льготы по налогу за находящееся на содержании лицо (иждивенца) могут применяться к физическим лицам, если на их содержании находятся следующие категории жителей (при условии, что им не присуждена пенсия и они не получают пенсию, за исключением пенсии по потере кормильца):
— несовершеннолетний ребенок;
— ребенок, пока он продолжает общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения им 24 лет;
— внук или принятый на воспитание ребенок, если с его родителей нельзя взыскать алименты (средства на содержание), а также пока он продолжает общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения им 24 лет;
— несовершеннолетний брат или сестра, а также брат или сестра, пока они продолжают общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения ими 24 лет, если у них нет трудоспособных родителей;
— находящееся на содержании лицо, а также находящийся на содержании неработающего супруга (супруги) несовершеннолетний ребенок;
— лицо, находящееся в опеке или усыновленное налогоплательщиком;
— супруга (супруг), родители, родители родителей и детей до 18 лет, если упомянутые лица не работают и в соответствии с нормативными актами признаны лицами с инвалидностью;
— неработающий супруг, на чьем обеспечении находится несовершеннолетний ребенок, который в соответствии с нормативными актами признан лицом с инвалидностью. А также неработающий супруг (супруга), на чьем содержании находится ребенок в возрасте до 3 лет;
— неработающий супруг, на чьем обеспечении находятся трое или более детей до 18 лет или до 24 лет, из которых хотя бы один младше 7 лет, пока ребенок продолжает общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование;
— неработающий супруг, на чьем содержании находятся пятеро детей до 18 лет или 24 лет, пока ребенок продолжает общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование. (Норма вступила в силу с 1 июля 2018 года).

(!) Размер налоговой льготы на каждого находящегося на обеспечении – 230 евро в месяц (2 760 евро в год).

Если житель Латвии выехал за пределы страны или, наоборот, житель другой страны перебрался в Латвию, следует знать, что льготы на иждивенцев распространяются в том числе на резидентов стран Евросоюза и Европейской экономической зоны, если более 75% от их общих доходов получены в Латвии…

Вместе с тем не являются иждивенцами родственники:
— дети после 19 лет, которые не учатся и получают облагаемые налогом доходы;
— безработные, которые получают пособие (стипендию);
— работники микропредприятия;
— лица, которые находятся на содержании другого лица;
— лица, получающие государственную пенсию.

(!) В 2019 году не облагаемый налогом на иждивенца уровень доходов составляет 230 евро в месяц. Тогда как в 2018 году это было 200 евро в месяц, а в 2020 году эту планку обещают поднять до 250 евро в месяц.

Важно знать, что налоговая льгота применяется по числу иждивенцев у налогоплательщика. Так, в 2019 году, например, за одного ребенка планка не облагаемого налогом минимума составляет 230 евро, за двоих детей – 460 евро и так далее…

В случае споров

Решение принимает суд

Льготные условия положены налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети, родители, жены и мужья, имеющие несовершеннолетних детей, братья и сестры, если те не могут о себе позаботиться, и так далее. В данном случае читатели спрашивают: кто может получать эти льготы — оба родителя или один из них?

Как информирует Министерство благосостояния, обычно родственники договариваются между собой, к чьим доходам будет применяться налоговая льгота. В противном случае норму регулирует закон.

Чаще всего такие вопросы возникают, если на ребенка выплачиваются алименты. Например, отец, который ежемесячно перечисляет часть своей зарплаты, считает, что ему положена налоговая скидка. В свою очередь мать, воспитывающая ребенка, полагает, что привилегия полагается ей. Что говорит закон?

1 Льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка, за которого осуществляются выплаты средств на содержание из Гарантийного фонда средств на проживание, применяется к тому налогоплательщику, которому администрация Гарантийного фонда выплачивает средства на содержание этого ребенка (часть 3.1 закона «О подоходном налоге с населения»).
2 Льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка применяется к тому налогоплательщику, которому по согласованию между родителями или на основании постановления суда установлено отдельное попечительство одного родителя.
3 Если родители совместно осуществляют попечение и не могут договориться между собой о том, кому из них полагается льгота за находящееся на иждивении лицо, льгота за находящегося на иждивении ребенка применяется к тому родителю-налогоплательщику, который указан в решении сиротского суда о разрешении разногласий родителей. (Часть 3.2 закона «О подоходном налоге с населения»).

Аналогичная ситуация и с содержанием других родственников: стороны договариваются между собой или решают вопрос об опеке и налоговой льготе на иждивенца через суд…

Запись в налоговой книжке

Информация вносится электронно

Размер зарплаты «на руки» человека зависит в том числе и от количества находящихся на его попечении членов семьи, то есть применяется ли к ваших доходам налоговая льгота на иждивенца. Главное, что надо учесть налогоплательщику: о находящихся на его иждивении лицах он должен информировать государство сам.

Информировать Службу государственных доходов (VID) о находящихся на иждивении лицах либо удалить их из попечения можно следующим образом:

1 Используя электронные налоговые книжки в системе электронного декларирования — EDS VID.
2 В электронном виде заполнив соответствующую форму в системе электронного декларирования — EDS VID в отделе обслуживания клиентов.
3 В электронном виде заполнив соответствующую форму и подписав ее надежной э-подписью и направив ее в Службу государственных доходов на адрес электронной почты:
vid@vid.gov.lv.
4 Предоставить информацию лично в центре обслуживания клиентов.
На основании представленной информации будет сделана соответствующая запись в электронной налоговой книжке.

(!) Как аннулировать запись? Если прекращается содержание родственника, то налогоплательщик должен сообщить об этом в VID в течение 10 дней. Для передачи информации предлагаются вышеперечисленные варианты.

(!) Плательщик налога приобретает право на льготы по налогу с того момента, когда внесена запись в его электронную налоговую книжку.

Налоговые льготы можно получить и за прошедший период. Например, налогоплательщик не передал информацию работодателю, но внес иждивенца в свою налоговую книжку. В таком случае в соответствии с законом «О подоходном налоге с населения» налогоплательщик может занести период льготы на иждивенца в годовую декларацию о доходах и вернуть переплаченный налог в размере льготы на иждивенца в течение трех лет…

(!) Как внести данные в электронном виде:

https://www.vid.gov.lv/lv/informativie-un-metodiskie-materiali-16

(!) Больше информации –

на домашней страничке Службы госдоходов:
vid.gov.lv

на домашней страничке Министерства благосостояния:
www.lm.gov.lv

Подготовила Татьяна АНДРИАНОВА

Налоговые привилегии: если на содержании супруги, дети, внуки, бабушки…