Видео
В мире
Рига, улица Персес, Регистр предприятий... Здесь как никогда оживленно, люди рассказывают друг другу свои истории.
-- Они там с ума посходили?! -- волнуется молодой человек, сидящий рядом на стуле с пачкой документов в руках. -- У меня мама работает нянечкой по договору, и я устроил ее в свое микропредприятие. У меня самого малый бизнес, который кое-как выживал при ставке девять процентов оборота. А что сейчас? Маму пришлось уволить, свою фирму я закрываю. А какой смысл иначе? Мама получала каждый месяц около 200 евро зарплаты, и сейчас половину надо отдать в виде налогов. Государству нужны зарплаты в конвертах? Они это получат!
Действительно, микропредприятия с будущего года получают серьезный удар под дых. Что же случилось? Разберемся по порядку. Поможет нам в этом экономист и налоговый консультант Евгения Зайцева. Итак, вопросы -- и ответы.
1 Какие изменения ждут микропредприятия в следующем году?
-- Самое главное, что подпортило жизнь микропредприятиям, -- это поправки к закону о социальном страховании, которые обязывают с будущего года любое предприятие платить в социальный бюджет налоги в размере 75 процентов (а с 2018 года -- 100 процентов) минимальной зарплаты работника. Сейчас, напомним, если человек или предприятие оформили статус микропредприятия (это всего лишь налоговый режим, но не юридическая форма работы), они платили всего девять процентов оборота. Положим, два работника получали по 500 евро, всего 1000 евро в месяц. Микропредприятие платило с этих 1000 евро всего 90 евро в месяц и спало спокойно.
Но с нового года на каждого из этих двух работников нужно будет заплатить по 34,09 процента -- 3/4 минимальной зарплаты (то есть от 285 евро). В денежном выражении это 97,16 евро в виде социального налога на КАЖДОГО работника. На двоих -- 194,32 евро, и это не считая налога с оборота, который, впрочем, снижен с девяти до пяти процентов.
В любом случае, сумма выходит более 200 евро, то есть в два, а то и в три раза выше, чем ранее. Естественно, чем больше работников, тем невыгоднее держать микропредприятие, так как на социальные отчисления будет уходить львиная доля доходов...
2 А если у микропредприятия нет доходов, то оно все равно должно платить социальный налог?
-- Да, все равно надо будет платить, несмотря на то, что в какие-то месяцы доходы будут нулевые. Единственное исключение в том, что если предприятие весь год работало с нулевым оборотом, то с 2017-го с него автоматически снимут статус микропредприятия, и оно должно будет заплатить только фиксированные 50 евро в год в виде подоходного налога.
3 Зачем это делается?
-- Государство считает, что работники микропредприятий не защищены в социальном плане, что они не смогут получать нормальную пенсию и пособия. На самом деле не все знают, что ранее налоги, которые взимались с 9-процентного оборота микропредприятия, все-таки включали в себя отчисления в социальный бюджет. Но они были мизерными. Теперь государство хочет взыскать с людей по полной, поэтому меняет правила игры.
Так, только в будущем году государство планирует получить от этого новшества лишние 66 миллионов евро. Так зачем отказываться от этих миллионов?
4 Что делать тем, кто не может позволить себе платить такие налоги?
-- Поторопиться и до 15 декабря срочно поменять налоговый режим. Отказаться от статуса плательщика налога микропредприятия можно очень просто: подав соответствующее заявление через систему электронного декларирования (EDS) до 15 декабря 2016 года. Подать заявку на другой налоговый режим можно там же, в любое время через EDS отправив заявление в свободной форме. Запросы по-прежнему можно посылать и на электронную почту СГД.
5 Если у меня предприятие, то есть общество с ограниченной ответственностью, которое работало в режиме микроналога, то что станет со мной сейчас, когда я откажусь от этого статуса?
-- В том-то и дело, что вы становитесь обычным плательщиком всех налогов: социального, подоходного, с прибыли и прочих. То есть более никаких поблажек, как было ранее. По сути дела, бОльшая часть малого бизнеса уйдет в никуда, или попросту в теневой сектор, потому как других вариантов просто нет. С микропредприятием было все просто и понятно, бухгалтерия тоже была очень простая. А нового благоприятного режима для начинающего или малого бизнеса наше государство пока не придумало.
6 Могу ли я работать как самозанятое лицо, выгодно ли мне это?
-- По сути, микропредприятие можно сравнить с "шапочкой", которая надевалась на какую-то форму работы -- будь то предприятие в виде ООО или просто частная хозяйственная деятельность (другими словами -- самозанятость). То есть микропредприятием могло быть и предприятие, и человек, делающий свой бизнес. Если вы ранее были ООО, то, возможно, вам лучше закрыть его, чтобы не утонуть в налогах. Особенно это важно, если ваши доходы невелики.
Но если вы работали как самозанятое лицо в режиме микропредприятия, просто отказывайтесь от этого режима, и тогда вы становитесь обычным плательщиком подоходного налога с жителей. Тогда вы сможете списывать свои расходы -- например, бензин, частично аренду квартиры, материалы каждый месяц. Платить налоги (23%) нужно только с той разницы, которая образуется между доходами и расходами.
(!) Если эта разница составит или превысит 380 евро (сумму минимальной заработной платы), тогда вам придется платить еще и социальный налог. Если меньше 380 евро, то социалку платить не надо. Учтите это, это важная информация!
7 А может быть, мне выгодно уволить всех работников со своего микропредприятия и платить налоги только за себя?
-- Прямой выгоды точно не будет, но один работник в микропредприятии однозначно выгодней, чем два и более. Опять покажем на цифрах. На условные 1000 евро дохода микропредприятия ранее нужно было отдать девять процентов, или 90 евро. Оставалось 910 евро.
Сейчас пять процентов налога с оборота от 1000 евро -- это 50 евро плюс социальный налог в размере 97,16 евро. Из 1000 евро остается 852,84 евро. Разница -- почти 60 евро. Но зато полностью уплачен социальный налог.
А теперь посчитаем вариант, если на ваши 1000 евро на микропредприятии трудятся два человека. Тогда кроме 50 евро (пять процентов с оборота) нужно заплатить по 97,16 евро на каждого работника. В итоге у предприятия остается чистыми только 755,68 евро. Разница уже намного больше. Так что берите калькулятор и считайте, что вам выгодней.
8 Я слышала, что для разных микропредприятий налог с оборота будет разный -- пять и восемь процентов. В чем разница?
-- Налоговая ставка действительно разная -- от пяти до восьми процентов в зависимости от размера годового денежного оборота. Для микропредприятий с оборотом до 7000 евро налоговая ставка составит пять процентов. Для микропредприятий с оборотом от 7000,01 до 100 000 евро в первые три года деятельности размер налоговой ставки составит пять процентов, а с четвертого года деятельности -- восемь процентов.
9 Можно ли еще регистрировать микропредприятие?
-- Пока можно. Но после 30 июня 2017 года предприниматели больше не смогут регистрироваться как микропредприятия, а в 2019 году такая форма хозяйственной деятельности и вовсе должна исчезнуть.
Действующие микропредприятия, которые захотят продолжать работу после 31 декабря 2018 года, должны до 15 декабря 2018 года зарегистрироваться как плательщики налога на прибыль предприятия или подоходного налога с населения.
10 А если плюнуть на все и зарегистрировать предприятие в Эстонии, например?
-- Здесь есть свои тонкости. Как поясняют налоговые эксперты, небольшие фирмы, которые свою фактическую деятельность переносить в Эстонию не планируют, выгоды от юридического переноса не получат.
Магазинчик в Латвии, где работают несколько человек, даже перерегистрировавшись в Эстонии и формально став эстонской фирмой, налоги будет все равно платить в Латвии. Налог на рабочую силу также придется платить не в Эстонии, где подоходный налог с населения ниже, а необлагаемый минимум -- выше, а в Латвии, поскольку люди работают тут.
Эстонская компания налог на прибыль, полученный в Латвии, тоже должна будет платить здесь. Надо понимать, что вся прибыль, полученная в Латвии, облагается налогами по латвийским правилам...
Ольга ЛЕВИНА.
P.S. В настоящее время в Латвии зарегистрировано более 50 тысяч плательщиков налога с микропредприятий, и их оборот в этом году составил 327,3 миллиона евро, свидетельствуют данные Минфина. В первом полугодии 2016 года средние доходы работника микропредприятия составляли 499 евро...
