Владельцы недвижимости в начале года получают извещения о сумме, которую надо уплатить в качестве налога на свою собственность, и каждый раз боятся, что сумма вырастет. Причем не на 2 евро, а, как у нас бывает, в два раза… О том, из чего складывается налог на недвижимость (NiN) и как получить свои льготы по налогу.

Налог на недвижимость – ежегодный оброк, который платят владельцы такой собственности. Закон о налоге на недвижимость регламентирует налоговые ставки в пределах от 0,2 до 3% от кадастровой стоимости недвижимости. А кому, за что и сколько процентов — устанавливает местное самоуправление, на территории которого находится недвижимая собственность.

Налоговую ставку, которая превышает 1,5% от кадастровой стоимости, самоуправление назначает в случаях, когда недвижимость не содержится в установленном нормативными актами порядке.
Ставка 1,5% применяется к необработанной сельскохозяйственной земле, если ее площадь превышает 1 га.

Деградирующие среду, разрушающиеся и угрожающие безопасности людей строения облагаются налоговой ставкой 3% от кадастровой стоимости (по решению местного самоуправления).

Если самоуправление не установило свои ставки, то действуют регламентированные законом:

* на землю; на здание и его часть; инженерные сооружения — 1,5% от кадастровой стоимости;

* на жилые дома, независимо от того, раздельная ли это собственность, часть дома, нежилое помещение, которое используется под жилье, а также группа помещений, использование которых связано с жильем (гаражи, автостоянки, погреба, склады и хозяйственные помещения), если они используются для хозяйственной деятельности:

— 0,2% от кадастровой стоимости, которая не превышает 56 915 евро;

— 0,4% – от 56 915 евро, но не более 106 715 евро;

— 0,6% – от кадастровой стоимости свыше 106 715 евро.

В Риге, скажем, примерно 85% рижан живут в типовых квартирах, и их жилье облагается налогом по ставке от 0,2 до 0,6%. Порядок применения ставок налога на недвижимость регламентируют правила Рижской думы № 148 «О налоге на недвижимое имущество в Риге»…

Инициатива народная, но…

Предложение, которое верхи не поддерживают

Порой в читательской почте появляются вопросы, которые задают владельцы квартир в многоквартирных домах. Например: за что с них взимают налог на их собственную квартиру? «За что платить? Я в свое время приватизировал квартиру, докупал сертификаты, платил за оформление собственности, потом платил в Земельную книгу. Каждый месяц плачу домоуправлению за обслуживание дома, и с этих денег тоже взимается налог 21%…»

Так порой рассуждают собственники квартир, которые годами жили на этой жилплощади и уже сто раз переплатили не только кадастровую, но и рыночную стоимость квартиры в «хрущобе» или даже в доме более новой 103-й серии.

Кто-то приобрел квартиру позже, отдав за нее свои кровные и тоже оплатив все сопутствующие оформлению сделки расходы. А многие еще 20-30 лет продолжают платить ипотеку с огромнейшими процентами — и тоже удивляются факту взимания налога на недвижимость.

То и дело в обществе возникает инициатива – освободить от налога на недвижимость владельцев единственной собственности, в которой они проживают. У кандидатов в депутаты этот синдром возникает перед выборами.

Пару лет назад на портале общественных инициатив Manabalss.lv было собрано несколько десятков тысяч (!) подписей граждан, ратующих за отмену налога на единственную жилую недвижимость, в которой владелец задекларировал свое место жительства и проживает.

Также предлагалось отменить налог на прилегающую к объекту недвижимости территорию: в городах и поселках это площадь земли до 1 500 кв. м, в сельской местности — до 2 га.

Если бы правительство еще прошлого созыва выполняло то, что написано в его декларации, большинству семей больше не пришлось бы платить налог на недвижимость. В декларации была обещана более справедливая политика налога на недвижимость, предусматривающая введение необлагаемого минимума на основное жилье.

В 2020 году обсуждался вопрос о том, чтобы с 1 января 2022 года отменить налог на основное жилье. Аналогичный порядок уже на тот момент действовал в Литве и Эстонии. В марте 2020 года и в Латвии были подготовлены подобные изменения в законах, но… разумеется, они застряли в коридорах власти.

А Минфин ЛР подготовил документ «Об обеспечении соразмерного налога на недвижимость», в котором указано: «Освобождение недвижимого имущества от налога на недвижимость или существенное снижение ставки налога не способствуют эффективному использованию недвижимости».
Самоуправления тоже выступают против отмены налога NiN на единственное жилье!

Министерство юстиции в 2020 году предложило для задекларированных собственников не облагать налогом единственное жилье стоимостью до 100 000 евро, а на землю сделать ставку 0,2%. Тогда 90% квартир не платили бы налог на недвижимость.

Но как «отдать» людям миллионы евро, когда казна требует все больше денег? Пока же владельцев недвижимости утешали заморозкой кадастровой стоимости объектов, хотя и ее уже обещают разморозить. Что и говорить – самое время…

На землю и здания

Новые льготы в сфере недвижимости

Будут ли в новом году новые льготы на налог на недвижимость? Такой вопрос задают читатели.

Действительно, с 2023 года в Риге действуют новые льготы по налогу на недвижимость:

* на недвижимое имущество, которое для оказания социальных услуг рижанам использует организация, имеющая договор о сотрудничестве с Рижским самоуправлением;

* на землю, на которой строится новый многоквартирный жилой дом, новое административное здание или новое производственное здание;

* на вновь построенные индивидуальные жилые дома, которые можно отнести к зданиям с практически нулевым потреблением энергии;

* на здания, построенные в рамках приоритетных инвестиционных проектов Латвийского агентства инвестиций и развития;

* для налогоплательщиков, признанных пострадавшими в результате аварии на Чернобыльской АЭС или принимавших участие в ликвидации последствий аварии.

Кому привилегии?

Ставка налога на недвижимость в Риге уже много лет составляет 1,5% — за исключением случаев, когда применяется повышенная ставка на жилье, где никто не задекларирован, или здание находится в аварийном состоянии. Однако подавляющее большинство рижан платят меньше, пользуясь послаблениями, и ставка налога для них сохраняется на уровне 0,2%-0,6% от кадастровой стоимости. Но на собственности должен быть задекларирован хотя бы один жилец, иначе применяется повышенная ставка налога.

Размер налогового платежа зависит от размера льготы. Льгота предоставляется в размере от 25 до 90% — в зависимости от льготной группы, к которой принадлежит владелец, и от состава семьи, проживающей с ним на одной жилплощади. Некоторым, например семьям с детьми, льгота присваивается автоматически. Другим для предоставления льготы необходимо написать заявление в управление по доходам самоуправления Рижской думы.

Льготы полагаются семьям с детьми, пенсионерам, людям с инвалидностью, собственникам квартир в энергоэффективных зданиях, а также другим группам жителей. Порядок привилегий регулируют обязательные правила Рижской думы «О налоге на недвижимость в Риге». В них же можно ознакомиться с размерами скидок для разных групп лиц.

Получить льготу можно только при соблюдении следующих условий:

1. Житель, претендующий на льготу, должен быть владельцем собственности и задекларирован в ней. Если льгота дается за детей, родственников пенсионеров или людей с инвалидностью, то эти лица также должны быть задекларированы в квартире или быть собственниками.

2. Все имущественные дела (закрепление собственности за определенным человеком, декларация места жительства собственника квартиры и его детей, регистрация брака) должны быть завершены до 31.12.2023 года включительно (таксационного года). Расчет налога производится раз в год.

3. До конца года необходимо погасить долги по налогу на недвижимость за предыдущие периоды (долг не должен превышать сумму льготы).

В большинстве случаев для физических лиц льгота предоставляется автоматически. Но есть некоторые исключения — приемные семьи, пенсионеры (когда только появился этот статус), инвалиды 1–й и 2–й групп и их родственники, которым следует сообщить в управление доходами о своем статусе или члена семьи.

Вопросы о льготах можно задать:

— по бесплатному телефону управления доходами самоуправления Рижской думы: 80000850, +371 67105919 (для звонков из-за рубежа);

— послать письмо на электронный адрес pip@riga.lv.

Не пропустите свою льготу

Переходим на электронную коммуникацию

Нашим владельцам недвижимости в этом году преподнесли задачку в духе нашего времени высоких технологий. Для увеличения доли электронного оборота документов, экономии средств муниципального бюджета, природных и энергетических ресурсов владельцев недвижимости в столице приглашают перейти на электронную коммуникацию с рижским управлением доходами самоуправления (PIP).

Наличие электронного канала связи теперь станет обязательным условием получения льгот на недвижимость.

Налогоплательщик, способный эффективно работать в электронной среде, имеет возможность наладить электронный канал связи для коммуникации с самоуправлением с минимальными затратами, сократив при этом расходы на физическую доставку отправления.

Чтобы с 2023 года задекларированные в столице владельцы недвижимости продолжали получать льготы по налогу на недвижимость (NiN), Рижское самоуправление предложило еще до 1 января зарегистрировать свой официальный электронный адрес или дать свое согласие на общение с управлением доходов самоуправления Рижской думы посредством электронной переписки. Причем электронный канал связи должен быть активен в течение всего налогового года, за исключением случаев, когда налогоплательщик — физическое лицо — по объективным причинам отсутствует в электронной среде.

А вот тем, кто уже получает информацию PIP, связанную с уплатой налога на недвижимость, и у кого официальный электронный адрес уже создан, не нужно ничего делать в этом направлении.
Но 2023 год наступил, и вряд ли все собственники тут же заимели электронный адрес, тем более что среди владельцев недвижимости немало пожилых людей, которые не владеют компьютерными навыками. И что ж, их лишат льгот?

ВНИМАНИЕ! Если электронный канал связи не зарегистрирован, с 1 января льготы по NiN не будут начисляться, а владельцы получат уведомления о необходимости уплаты налога в полном объеме…

Есть время компьютеризироваться

Для тех, кто не успел, правила делают уступку – дают время на приведение дел в порядок. Установлен переходный период.

(!) Если до 15 декабря 2023 года владелец недвижимости создаст официальный электронный адрес или согласует электронное общение с управлением, то ему будут предоставлены льготы, в том числе на весь период 2023 таксационного года, и будет пересчитана налоговая сумма к уплате.

Но с 2024 года переходного периода уже не будет, и для получения льгот по NiN электронный канал связи должен быть зарегистрирован до 1 января налогового года. В данном случае – до 1 января 2024-го.

Старикам – поблажка

И что, старики должны за год обучиться компьютеру? К тому же для электронной переписки необходимо соответствующее оборудование: компьютер, ноутбук, планшет, айфон или смартфон. А это недешевые товары – 600 евро как минимум вынь да положь. К счастью, новое требование предполагает и исключения.

V Необходимость регистрации канала электронной связи не распространяется на некоторые группы налогоплательщиков:

— пенсионеры;

— инвалиды 1-й или 2-й группы;

— жители, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, и участники ликвидации аварии;

— политически репрессированные лица;

— жители, которым Рижской социальной службой присвоен статус малообеспеченного или нуждающегося. Информацию о своем статусе надо передать в управление в том случае, если ранее он не был предоставлен.

Как передать информацию?

Остальные налогоплательщики — физические лица, которые по разным причинам не проявляют активности в электронной среде, но имеют право на получение льгот, обязаны до 1 января налогового года подать в администрацию обоснованное заявление о причинах, мешающих им зарегистрировать официальный электронный адрес, или дать согласие на электронную переписку с управлением доходами.

Подать заявку на электронную связь можно:

— на государственном портале по ссылке https://latvija.lv/eadress/reg (latvija.gov.lv);

— на портале Рижского самоуправления eriga.lv в разделе «Налог на недвижимость», воспользовавшись услугой «Подача электронных документов»;

— на портале epakalpojumi.lv в разделе «Недвижимость», э-услуга «Заявка на электронную почту и SMS»;

— по адресу pip@riga.lv — заявка в электронном виде с надежной электронной подписью;

— отправив почтой на адрес управления доходами самоуправления Рижской думы: улица Терезес, 5, Рига, LV-1012.

(!) С 1 января 2023 года использование электронных адресов для предприятий и других юридических лиц, зарегистрированных в реестрах, ОБЯЗАТЕЛЬНО!

Новый кадастр

Цены на недвижимость будут расти

Накануне 2023 года Государственная земельная служба пересчитала кадастровую стоимость недвижимости на будущий год, а также опубликовала проект цен на 2025-й. Прогноз кадастровой стоимости обновлен по ситуации на 1 июня 2022 года, с учетом базовой информации.

Если ставка не изменится, то через два года размер налога на недвижимость в большинстве случаев может вырасти практически ВДВОЕ. Напомним, что размер налога на недвижимость в Латвии зависит от кадастровой стоимости этой недвижимости.

А вот в 2023 году для большинства владельцев недвижимости особых изменений не ожидается. Разве что владелец захочет изменить цель использования недвижимости или появятся отягощения.

Вспомним, что летом 2021 года был введен очередной мораторий, установивший запрет на рост кадастровой стоимости недвижимости до 1 января 2025-го. Причина — Сейм и правительство должны прийти к соглашению об общем пересмотре системы налогообложения недвижимого имущества с тем, чтобы обеспечить справедливое и приемлемое налоговое бремя для граждан и предпринимателей.

Пришла пандемия ковида, закрывались предприятия, доходы населения падали, и, чтобы не допустить повышения налога на недвижимость, кадастровая стоимость была заморожена. Но, очевидно, настала пора разморозки – по мнению правящих.

Сейм поручил Кабинету министров до 31 января 2024 года подать законопроект, который будет предусматривать пропорциональный налог на недвижимость в связи с изменением базы кадастровой стоимости и который вступит в силу одновременно с новой базой кадастровой стоимости. А до 30 июня 2023 года следует установить базу кадастровой стоимости на 2025-2028 годы.

В законопроекте Кабинет министров должен будет определить пропорциональную налоговую нагрузку на недвижимое имущество для многоквартирных и жилых домов, если они не используются для хозяйственной деятельности, а также для земли, в том числе сельскохозяйственной, — за счет уменьшения ставки налога на недвижимое имущество.

Но даже с такой преамбулой перспектива грустная. Учитывая нынешний прогноз роста кадастровой стоимости и ныне действующие ставки налога на недвижимость, можно предположить, что сумма налога для владельца типовой рижской квартиры может вырасти вдвое.

Например, сегодня кадастровая стоимость 2-комнатной квартиры в Ильгюциемсе — 17 692 евро, а прогноз на 2025 год — 34 809 евро. Схожая ситуация наблюдается и в других районах. Кадастровая стоимость двухкомнатной «сталинки» на Саркандаугаве — 14 880 евро, а с 2025 года — уже 31 048 евро.

Мы видим, что цель – поднять кадастровую стоимость до рыночной. А какая же тогда будет рыночная цена на держащиеся из последних сил «серийки» и ветхие «сталинки»?

Прогнозируемая кадастровая стоимость пятиэтажного многоквартирного дома в старой части города (район улицы Бруниниеку) на 2023 год — 566 985 евро. Она делится между отдельными квартирами в соответствии с долями, пропорционально их площади. А с 2025 года этот старый дом получит кадастровую оценку 1 186 193 евро. Вдвое больше.

Кадастровую стоимость недвижимости на 2023 год и проектируемую на 2025 год можно найти на портале:

kadastrs.lv

(!) Дополнительная информация:

на домашней страничке управления доходами самоуправления Риги:
www.pip.riga.lv;

по бесплатному информационному телефону — 80000850;
э-почта — pip@riga.lv,

а также – на государственном портале:

likumi.lv

Оксана ПЕТРЕНКО

Налоги на недвижимость по-новому: как получить свои льготы